雷州市污水管網(wǎng)建設(shè)工程竣工結(jié)算情況 審計(jì)結(jié)果公告

雷州市審計(jì)局審計(jì)結(jié)果公告（2018年第9號(hào)）

雷州市污水管網(wǎng)建設(shè)工程竣工結(jié)算情況

審計(jì)結(jié)果公告

（2018年12月20日公告）

根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》第二十二條的規(guī)定和2018年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃,雷州市審計(jì)局派出審計(jì)組，自2018年11月1日至2018年12月4日，對(duì)雷州市公用事業(yè)局污水管網(wǎng)建設(shè)工程竣工結(jié)算情況進(jìn)行了審計(jì)，并對(duì)重要事項(xiàng)進(jìn)行了必要的延伸。雷州市公用事業(yè)局及有關(guān)單位對(duì)其提供的工程、財(cái)務(wù)資料以及其他相關(guān)資料的真實(shí)性和完整性負(fù)責(zé)，并對(duì)此做出了書面承諾。雷州市審計(jì)局的責(zé)任是依法獨(dú)立實(shí)施審計(jì)并出具審計(jì)報(bào)告。依照《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》第三十六條和《國(guó)家審計(jì)準(zhǔn)則》第一百六十五條的規(guī)定，現(xiàn)將審計(jì)結(jié)果公告如下：

一、工程概況

根據(jù)雷州市發(fā)展和改革局《關(guān)于審批雷州市污水處理廠管網(wǎng)可行性研究報(bào)告的復(fù)函》（雷發(fā)改〔2009〕77號(hào)）的復(fù)函，該項(xiàng)目位于雷州市市區(qū)，由5條大水渠組成：（一）東山頭溝，長(zhǎng)約5000米；（二）環(huán)城東溝，長(zhǎng)約1100米；（三）東西渠合流渠，長(zhǎng)約1300米；（四）西渠，長(zhǎng)140米；（五）第三支溝，長(zhǎng)約486米；總長(zhǎng)為8026米。建設(shè)溝渠內(nèi)容為清淤、溝道硬底化、紅磚砌筑檢查井、紅磚徹筑溝墻和砼墊層混凝土管道鋪設(shè)，項(xiàng)目總投資32660000元，資金來(lái)源：由地方財(cái)政自籌解決。雷州市公用事業(yè)局于2009年9月9日在雷州市工程交易中心進(jìn)行施工招標(biāo)投標(biāo)，確認(rèn)北京市華廈恒市政建筑工程有限公司為中標(biāo)單位。

二、審計(jì)評(píng)價(jià)

（一）該項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中，嚴(yán)格執(zhí)行項(xiàng)目法人責(zé)任制、招投標(biāo)制、監(jiān)理制和合同管理制。

（二）該工程建設(shè)，基本能將城區(qū)生活污水引入污水處理廠處理達(dá)標(biāo)后再排入河流，起到了凈化水資源，改善水環(huán)境，提高城區(qū)投資環(huán)境和生活質(zhì)量的作用，并產(chǎn)生了較好的社會(huì)效益。

（三）該工程施工、監(jiān)理單位能夠嚴(yán)格執(zhí)行招標(biāo)投標(biāo)文件規(guī)定和合同要求。

（四）該項(xiàng)目工程、財(cái)務(wù)資料、文件歸檔備案不夠齊全。

（五）雷州市公用事業(yè)局沒(méi)有制定相關(guān)的項(xiàng)目管理制度和財(cái)務(wù)管理制度。

（六）雷州市公用事業(yè)局對(duì)該項(xiàng)目的財(cái)務(wù)管理不規(guī)范，沒(méi)有做到專人、專賬管理。

三、審計(jì)結(jié)果

（一）工程建設(shè)程序管理情況

該工程施工招標(biāo)投標(biāo)文件，監(jiān)理、施工中標(biāo)通知書，工程施工圖，竣工圖、工程開工令，施工、監(jiān)理、勘察設(shè)計(jì)合同，竣工驗(yàn)收證明書、工程結(jié)算書等資料齊全。項(xiàng)目建設(shè)較系統(tǒng)地履行了基本建設(shè)程序，落實(shí)了法人責(zé)任制、招標(biāo)投標(biāo)制、監(jiān)理制和合同制。

工程招投標(biāo)和合同簽訂情況

1、招投標(biāo)情況：雷州市公用事業(yè)局2009年9月9日在雷州市工程交易中心進(jìn)行了開標(biāo)、評(píng)標(biāo)，確認(rèn)北京市華廈恒市政建筑工程有限公司為施工中標(biāo)單位，中標(biāo)造價(jià)為31636160.01元。

2009年10月29日在雷州市建設(shè)工程交易中心進(jìn)行了評(píng)標(biāo)、開標(biāo)、確認(rèn)泛華工程有限公司為工程監(jiān)理中標(biāo)單位，中標(biāo)價(jià)為基準(zhǔn)價(jià)下浮率（-5%）。

2、合同簽訂情況：雷州市公用事業(yè)局2009年9月20日與北京華廈恒市政建筑工程有限公司簽訂了工程施工合同，合同價(jià)為31477979.64元；2009年10月10日與泛華工程監(jiān)理公司湛江分公司簽訂了工程委托監(jiān)理合同，合同價(jià)為769489.86元；2009年2月25日與雷州市工程設(shè)計(jì)簽訂了工程設(shè)計(jì)（含測(cè)量）合同，合同價(jià)為300000元；2009年6月26日與廣東省萬(wàn)誠(chéng)工程造價(jià)咨詢有限公司雷州分公司簽訂了工程咨詢合同，合同價(jià)為120000元；2009年6月30日與湛江市建設(shè)監(jiān)理有限公司簽訂了施工招標(biāo)代理合同，合同價(jià)為140000元。

（三）工程建設(shè)情況

該項(xiàng)目2009年10月1日開工，2010年4月完成了環(huán)城東排污溝（0+000至1+100）、東西排溝合流溝（0+000至0+500）和東汕頭排污溝（0+000至3+400）工程，并于2010年4月26日進(jìn)行了竣工驗(yàn)收并出具了驗(yàn)收書；2010年4月完成了東西排溝合流段水坡A建設(shè)工程、2010年11月完成了東西排溝合流溝（0+500至1+035）、2011年8月完成了東汕頭排污溝（3+400至5+000）、2013年4月完成了西排污溝整治工程（116米）、2013年7月完成了第三支溝工程，于2016年3月5日由建設(shè)單位會(huì)同施工、監(jiān)理、設(shè)計(jì)單位進(jìn)行了竣工驗(yàn)收并出具了驗(yàn)收書，驗(yàn)收工程質(zhì)量符合設(shè)計(jì)和驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)，評(píng)定合格。

（四）工程預(yù)算執(zhí)行情況

根據(jù)雷州市公用事業(yè)局提供的《雷州市財(cái)政局投資審核中心工程預(yù)算審核定案書》，審定該工程預(yù)算造價(jià)為31636160.01元，《雷州市財(cái)政局投資審核中心工程結(jié)算審核定案書》（雷財(cái)審結(jié)〔2017〕11106號(hào)）審定結(jié)算造價(jià)為31800979.87元，該工程結(jié)算造價(jià)超預(yù)算164819.86元。

（五）項(xiàng)目資金撥付情況

根據(jù)雷州市公用事業(yè)局提供的《雷州市財(cái)政局投資審核中心工程結(jié)算審核定案書》和各項(xiàng)合同書約定，該工程結(jié)算造價(jià)31800979.87元，監(jiān)理費(fèi)769489.86元，設(shè)計(jì)費(fèi)300000元，工程咨詢費(fèi)120000元，施工招標(biāo)代理費(fèi)140000元，截至2018年11月止，該項(xiàng)目累計(jì)支出33149113.87元，其中：工程款31800979.87元、設(shè)計(jì)費(fèi)300000元、監(jiān)理費(fèi)775934元、工程咨詢費(fèi)120000元，招標(biāo)代理費(fèi)152200元（其中：施工招標(biāo)代理費(fèi)140700元、監(jiān)理招標(biāo)代理費(fèi)11500元）。

四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)存在問(wèn)題及處理意見

（一）結(jié)算多計(jì)工程款49194.73元。

該項(xiàng)目施工圖反映，分項(xiàng)工程第三支溝道路路面結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)為250厚C35混凝土路面，投標(biāo)單價(jià)為118.91元/㎡?？⒐D和結(jié)算書反映，該分項(xiàng)工程路路面結(jié)構(gòu)實(shí)際為180厚C35混凝土路面，結(jié)算單價(jià)為118.91元/㎡，實(shí)際完成工程量1477.55平方，但結(jié)算時(shí)未扣除混凝土路面厚度從25cm變?yōu)?8cm的工程量，多計(jì)工程款49194.73（計(jì)算公式為：1477.55×118.91×7÷25=49194.73）元。違反了《建設(shè)工程價(jià)款結(jié)算暫行辦法》（財(cái)建[2004]369號(hào)）第十一條關(guān)于“工程價(jià)款結(jié)算應(yīng)按合同約定辦理”的規(guī)定。根據(jù)審計(jì)署、國(guó)家計(jì)委、財(cái)政部、國(guó)家經(jīng)貿(mào)委、建設(shè)部、國(guó)家工商行政管理局關(guān)于印發(fā)《建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)處理暫行規(guī)定》（審?fù)栋l(fā)〔1996〕105號(hào)）第十四條關(guān)于“工程價(jià)款結(jié)算中多計(jì)少計(jì)的工程款應(yīng)于調(diào)整，建設(shè)單位已簽證多付工程款的，應(yīng)予以收繳”的規(guī)定，責(zé)令雷州市公用事業(yè)局追退多計(jì)工程價(jià)款49194.73元上繳國(guó)庫(kù)，審計(jì)期間北京華廈恒市政建筑工程有限公司已將多計(jì)工程價(jià)款49194.73元上繳國(guó)庫(kù)。

（二）工程設(shè)計(jì)必須進(jìn)行招標(biāo)而不招標(biāo)。

該項(xiàng)目總投資3266萬(wàn)元，工程設(shè)計(jì)合同的合同價(jià)為30萬(wàn)元（勘察設(shè)計(jì)5萬(wàn)元、設(shè)計(jì)及測(cè)量25萬(wàn)元），不進(jìn)行招投標(biāo)。違反了廣東省實(shí)施《中華人民共和國(guó)招標(biāo)投標(biāo)法》辦法第九條“必須進(jìn)行招標(biāo)項(xiàng)目的規(guī)模標(biāo)準(zhǔn)（三）服務(wù)類：....勘察、設(shè)計(jì)、監(jiān)理單項(xiàng)合同低于五十萬(wàn)元人民幣，但項(xiàng)目總投資三千萬(wàn)元人民幣以上的....”的規(guī)定。根據(jù)《中華人民共和國(guó)政府采購(gòu)法》第四十九條“違反本法規(guī)定，必須進(jìn)行招標(biāo)的項(xiàng)目而不招標(biāo)的，將必須進(jìn)行招標(biāo)的項(xiàng)目化整為零或者以其他任何方式規(guī)避招標(biāo)的，責(zé)令限期改正，可以處項(xiàng)目合同金額千分之五以上千分之十以下的罰款；對(duì)全部或者部分使用國(guó)有資金的項(xiàng)目，可以暫停項(xiàng)目執(zhí)行或者暫停資金撥付；對(duì)單位直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員依法給予處分”的規(guī)定以及《中華人民共和國(guó)審計(jì)法實(shí)施條例》第四十九條“對(duì)被審計(jì)單位違反國(guó)家規(guī)定的財(cái)務(wù)收支行為，審計(jì)機(jī)關(guān)在法定職權(quán)范圍內(nèi)，區(qū)別情況采取審計(jì)法第四十五條規(guī)定的處理措施，可以通報(bào)批評(píng)，給予警告；有違法所得的，沒(méi)收違法所得，并處違法所得1倍以上5倍以下的罰款；沒(méi)有違法所得的，可以處5萬(wàn)元以下的罰款.....”的規(guī)定，責(zé)令改正，并對(duì)雷州市公用事業(yè)局處以3000元罰款上繳國(guó)庫(kù)。

（三）工程項(xiàng)目沒(méi)設(shè)賬核算。

雷州市公用事業(yè)局在工程項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理過(guò)程中，沒(méi)有按規(guī)定設(shè)置獨(dú)立的財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)，沒(méi)有指定專人負(fù)責(zé)基本建設(shè)財(cái)務(wù)工作；沒(méi)有做好賬務(wù)設(shè)置和賬務(wù)管理，沒(méi)有建立健全工程項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理制度，沒(méi)有收集相關(guān)的財(cái)務(wù)資料，沒(méi)有設(shè)置會(huì)計(jì)帳簿、填制會(huì)計(jì)憑證和登記會(huì)計(jì)帳簿。違反《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法實(shí)施細(xì)則》第三條“各單位必須依法設(shè)置會(huì)計(jì)賬簿，并保證其真實(shí)、完整”、第九條“各單位必須根據(jù)實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，填制會(huì)計(jì)憑證，登記會(huì)計(jì)賬簿，編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告”和《基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理規(guī)定》第六條“建設(shè)單位要做好基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)工作，按規(guī)定設(shè)置獨(dú)立的財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)或指定專人負(fù)責(zé)基本建設(shè)財(cái)務(wù)工作；嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的概預(yù)算建設(shè)內(nèi)容，做好賬務(wù)設(shè)置和賬務(wù)管理，建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度....”的規(guī)定，責(zé)成雷州市公用事業(yè)局自行糾正。

                                                                                            雷州市審計(jì)局

                                                                                              2018年12月20日