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旅游資訊主任、各位副主任，秘書長，各位委員：
受市人民政府委托，現(xiàn)將我市2023年度市級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支的審計工作報告如下：
根據(jù)審計法及相關(guān)規(guī)定，經(jīng)市委審計委員會批準(zhǔn)，市審計局審計了2023年度市級預(yù)算執(zhí)行、決算草案和其他財政收支情況。審計結(jié)果表明，在市委、市政府的正確領(lǐng)導(dǎo)下，全市各縣區(qū)1各部門堅持以習(xí)近平新時代中國特色社會主義思想為指導(dǎo)，深入貫徹習(xí)近平總書記對廣東工作的重要講話和重要指示精神，認(rèn)真落實省委“1310”具體部署，堅持穩(wěn)中求進(jìn)工作總基調(diào)，堅決執(zhí)行經(jīng)濟(jì)要穩(wěn)住、發(fā)展要安全，有力克服超預(yù)期因素影響，為推動經(jīng)濟(jì)社會高質(zhì)量發(fā)展、各項事業(yè)取得新進(jìn)步提供了有力保障。2023年度市級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支情況總體良好。
——強(qiáng)化收支管理，確保財政安全平穩(wěn)運行。2023年，面對經(jīng)濟(jì)稅源恢復(fù)和土地出讓收入不及預(yù)期、財政剛性支出持續(xù)增長、收支矛盾更加突出等多重壓力，多措并舉穩(wěn)住收支大盤。爭取上級轉(zhuǎn)移支付資金456.46億元充實財力，資金較上年增長8.7%，并爭取新增債券資金173.67億元推動產(chǎn)業(yè)園區(qū)、交通等重大項目建設(shè)，資金較上年增長3.5%。同時，出臺一系列措施加強(qiáng)財政管理。
——落實重大政策，籌謀資金保障重要支出。一是聚焦“百千萬工程”，安排一般公共預(yù)算收入42.52億元投入三農(nóng)領(lǐng)域，并爭取省級涉農(nóng)資金24.49億元投入“百千萬工程”相關(guān)領(lǐng)域。二是繼續(xù)支持“三化三大”，分別投入76.71億元、5.12億元和1.26億元用于支持大園區(qū)建設(shè)、大文旅開發(fā)和大數(shù)據(jù)應(yīng)用。三是加大對實體經(jīng)濟(jì)支持力度，全年累計新增減稅降費及退稅緩稅43.6億元，有力支持市場主體紓困發(fā)展。四是聚力打造制造強(qiáng)市，多渠道籌集7.7億元資金支持先進(jìn)制造業(yè)項目投資、企業(yè)技術(shù)發(fā)展升級以及承接產(chǎn)業(yè)有序轉(zhuǎn)移主平臺建設(shè)。
——做好民生托底，集中財力增進(jìn)民生福祉。在財政緊平衡狀態(tài)下，優(yōu)先保障“三?！敝С霾?yōu)化資金支付方式。全年共撥付436.21億元用于全市民生類支出，占一般公共預(yù)算支出比重80%；共撥付97.33億元用于省、市十件民生實事支出，持續(xù)增進(jìn)民生福祉、切實保障社會發(fā)展。
——加大整改力度抓實抓細(xì)審計整改工作。加強(qiáng)審計監(jiān)督與人大監(jiān)督、紀(jì)檢監(jiān)察、巡察監(jiān)督等監(jiān)督力量的協(xié)同聯(lián)動。堅持問題導(dǎo)向，壓實整改責(zé)任，采取有效措施推動審計查出問題的整改落實。截至2024年7月，在上一年度審計查出的237個問題中，已到整改期的問題212個，其中已整改到位的問題有187個，整改率88.20%，25個尚未完全整改到位問題均已制定整改措施和計劃。制定完善相關(guān)規(guī)章制度24項，整改金額69.57億元。
一、財政管理審計情況
?。ㄒ唬┦屑壓透鞴δ軈^(qū)財政管理、決算草案及部門預(yù)算審計
1.市級和各功能區(qū)財政管理及決算草案審計
組織對2023年度市級、經(jīng)開區(qū)、奮勇高新區(qū)預(yù)算執(zhí)行和決算草案進(jìn)行了審計。2023年財政決算草案反映：一般公共預(yù)算收入總計267.44億元（市級224.24億元、經(jīng)開區(qū)40.74億元、奮勇高新區(qū)2.46億元），一般公共預(yù)算支出總計238.38億元（市級200.08億元、經(jīng)開區(qū)35.97億元、奮勇高新區(qū)2.33億元）；政府性基金收入總計102.47億元（市級67.26億元、經(jīng)開區(qū)28.51億元、奮勇高新區(qū)6.70億元），政府性基金支出總計102.11億元（市級67.20億元、經(jīng)開區(qū)28.21億元、奮勇高新區(qū)6.70億元）。審計抽查一般公共預(yù)算支出和政府性基金支出合計96.8億元，占比32%。抽查一般公共預(yù)算收入和政府性基金收入64.01億元，占比17%。
?。?）預(yù)算管理水平待提升。一是市級6筆省級專項資金使用率低于30%，涉及5個單位9490.30萬元。經(jīng)開區(qū)有278筆資金預(yù)算執(zhí)行率低于30%，涉及未使用資金2.07億元。二是經(jīng)開區(qū)9000萬元購買水田指標(biāo)款未作支出處理。
?。?）財政資金統(tǒng)籌不到位。一是市直和經(jīng)開區(qū)應(yīng)收未收非稅收入2332.93萬元。市級和經(jīng)開區(qū)非稅收入2026.52萬元應(yīng)繳未繳。二是經(jīng)開區(qū)收回存量資金200萬元未用于重點領(lǐng)域。
?。?）暫付性款項掛賬規(guī)模仍在增長。一是2018年底暫付性款項90.98億元掛賬余額未按規(guī)定在2023年底消化完畢，其中市級88.88億元、經(jīng)開區(qū)1.85億元、奮勇區(qū)2547萬元。二是2019年以后新增暫付性掛賬占比繼續(xù)加大，其中市級54.34億元占比達(dá)到32%、經(jīng)開區(qū)15.82億元占比達(dá)到35.15%。
?。?）社?；鸸芾砣源訌?qiáng)。一是市級1家國有企業(yè)下屬的1家公司未將分紅449.87萬元劃轉(zhuǎn)社保基金歸集賬戶。二是主管部門審核把關(guān)不嚴(yán)，全市有196人重復(fù)繳納企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險和機(jī)關(guān)事業(yè)單位基本養(yǎng)老保險。
2.市級部門預(yù)算執(zhí)行審計
運用大數(shù)據(jù)分析，對市級預(yù)算單位的預(yù)算和決算編制、預(yù)算執(zhí)行進(jìn)行了審計，并對市湖光巖風(fēng)景區(qū)管理局、市民政局、市水務(wù)局、市土地儲備管理中心、市城市管理和綜合執(zhí)法局、市殘疾人聯(lián)合會6個部門及所屬單位重點審計。2023年，上述6家單位決算收入合計18.13億元、支出合計18.11億元。發(fā)現(xiàn)的主要問題是：
?。?）預(yù)算編制待完善。一是2個單位未按規(guī)定程序編制部門預(yù)算，涉及金額14.58億元。二是1個單位采購項目投標(biāo)控制采購價格虛高，涉及金額187.05萬元。
?。?）預(yù)算執(zhí)行不嚴(yán)格。一是資金分配不合理。1個單位在未明確資金分配標(biāo)準(zhǔn)與流程的情況下，就分配中央水庫移民扶持項目專項資金3100萬元，導(dǎo)致4個項目未能形成實際的工程進(jìn)度。二是資金分配不及時。1個單位推進(jìn)工作緩慢，導(dǎo)致困難失能老年人基本養(yǎng)老服務(wù)專項資金545萬元未分配使用。三是資金使用效益不高。3個單位15個項目由于前期工作準(zhǔn)備不充分或項目推進(jìn)不力導(dǎo)致預(yù)算資金執(zhí)行率僅12.29%，涉及未使用金額3742.1萬元。
?。?）建設(shè)管理不到位。一是1個單位未考慮實際流浪人口數(shù)量，超規(guī)模按二類救助站規(guī)模建設(shè)，導(dǎo)致多投資546.90萬元。二是2個單位7個工程項目施工偷工減料，多計工程造價109.16萬元。
（二）下級財政管理和收支審計
1.縣區(qū)財政管理審計
對坡頭區(qū)、遂溪縣2022年度財政管理和收支情況進(jìn)行了審計，并結(jié)合2023年度市級預(yù)算執(zhí)行審計項目對廉江市、赤坎區(qū)的財政運行情況進(jìn)行了審計。發(fā)現(xiàn)的主要問題是：
?。?）預(yù)算編制不規(guī)范。一是2個縣區(qū)年初預(yù)算4.15億元未細(xì)化到具體項目。二是1個縣區(qū)違規(guī)在一般公共預(yù)算安排國企人員工資1614.42萬元。三是2個縣區(qū)國有土地使用權(quán)出讓收入未充分考慮土地供應(yīng)出讓的不確定性和土地市場預(yù)期，預(yù)算完成率均低于25%。
?。?）資金保障不到位。一是2個縣區(qū)被征地農(nóng)民養(yǎng)老金1938.50萬元未落實到參保人。二是1個縣區(qū)擠占專項代管資金6.24億元用于日常周轉(zhuǎn)；超預(yù)算或無預(yù)算撥款2638.84萬元。
?。?）資金使用不合規(guī)。一是2個縣區(qū)擠占上級轉(zhuǎn)移支付資金合計14.64億元。二是1個縣區(qū)超范圍使用國有土地出讓收入6083.29萬元。三是1個縣區(qū)由商業(yè)銀行墊付7.72億元維持日常運轉(zhuǎn)，并產(chǎn)生利息63.54萬元。四是1個縣區(qū)未制定征地賠償支出的內(nèi)控文件，導(dǎo)致發(fā)放土地征拆賠償?shù)淖糇C材料不齊全，涉及金額3237.65萬元。
?。?）財政收入不真實。一是1個縣區(qū)以自罰自繳的形式虛增一般公共預(yù)算收入1425.14萬元。二是1個縣區(qū)非稅收入6.14億元未及時上繳國庫；未按照規(guī)定清算新型墻體材料專項基金457.62萬元。
?。?）暫付性款項掛賬仍然存在。一是2個縣區(qū)2018年底暫付性款項掛賬余額6.22億元未按規(guī)定在2023年底消化完畢。二是1個縣區(qū)新增暫付性掛賬2.21億元，占比達(dá)本級一般公共預(yù)算和政府性基金預(yù)算支出之和的10.67%。
?。?）工程管理不到位。1個縣區(qū)對工程項目非法轉(zhuǎn)包、多結(jié)算工程款和規(guī)避公開招標(biāo)的行為監(jiān)管不到位，涉及工程項目5個、金額1.17億元。
2.鎮(zhèn)（街）財政管理審計
結(jié)合領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計，對7個鎮(zhèn)（街）財政管理和收支情況進(jìn)行了審計。發(fā)現(xiàn)的主要問題是：
?。?）資金管理不到位。一是4個鎮(zhèn)共有3389.08萬元財政資金閑置。1個鎮(zhèn)村扶貧收益108.18萬元閑置。二是2個鎮(zhèn)耕地地力補(bǔ)貼多發(fā)或重復(fù)發(fā)放94.52萬元。
（2）收入管理有漏洞。一是3個鎮(zhèn)扶貧投資項目資金1227.27萬元已流失或存在流失風(fēng)險。二是4個鎮(zhèn)應(yīng)收未收租金271.58萬元。三是4個鎮(zhèn)少收村鎮(zhèn)基礎(chǔ)設(shè)施配套費93.78萬元。四是3個鎮(zhèn)非稅收入38.41萬元未上繳國庫。
（3）支出不合規(guī)。2個鎮(zhèn)以撥代支3806.49萬元。
?。?）工程管理不規(guī)范。5個鎮(zhèn)工程項目驗收把關(guān)不嚴(yán)，多結(jié)算工程款236.13萬元。
?。?）采購管控不嚴(yán)格。3個鎮(zhèn)5個項目未按規(guī)定集中采購，涉及金額132.93萬元。
?。?）三公經(jīng)費管理不規(guī)范。一是5個鎮(zhèn)公務(wù)接待無公函和接待清單支出140.47萬元。二是3個鎮(zhèn)超預(yù)算支出“三公”經(jīng)費97.82萬元。
?。?）資產(chǎn)管理不到位。一是1個鎮(zhèn)2宗土地合計6430平方米被非法占用。二是3個鎮(zhèn)1宗1951.44平方米土地、敬老院1370.22平方米房屋、36個垃圾分類亭被閑置。
二、地方政府債務(wù)管理審計情況
結(jié)合市級預(yù)算執(zhí)行審計等項目，對市級、經(jīng)開區(qū)、奮勇高新區(qū)、坡頭區(qū)、遂溪縣政府債券管理使用情況進(jìn)行了審計。2023年省下達(dá)湛江市新增債券總額173.67億元，新增債券項目259個，其中新增專項債券總額160億元、項目224個；一般債券13.67億元，項目35個。審計抽查38個項目94.29億元。發(fā)現(xiàn)的主要問題是：
?。ㄒ唬╉椖抗こ坦芾聿粐?yán)。2個縣區(qū)共有4個專項債券項目偷工減料或虛報工程量，多計工程造價439.74萬元。
?。ǘ┵Y金使用效率不高。市級和1個縣區(qū)14個項目債券資金9011.67萬元閑置。
?。ㄈ┵Y金使用把關(guān)不嚴(yán)。一是1個縣區(qū)挪用專項債券資金4062萬元用于平衡預(yù)算支出。二是1個縣區(qū)1個專項債券項目開工即違規(guī)支付95.69%的工程款2247.09萬元。三是1個縣區(qū)2個項目虛報工程進(jìn)度，多付工程款1478.46萬元。
三、重大政策措施落實跟蹤審計情況
?。ㄒ唬W(xué)前教育公辦學(xué)位供給審計
對湛江市學(xué)前教育公辦學(xué)位供給情況進(jìn)行了專項審計調(diào)查。2021年至2022年全市新增學(xué)前教育公辦學(xué)位4.12萬個，投入財政資金2.01億元。截至2022年底，全市公辦幼兒園在園幼兒數(shù)17.71萬人，占全市在園幼兒數(shù)51.33%。發(fā)現(xiàn)的主要問題是：
1.學(xué)位供給質(zhì)量未達(dá)標(biāo)。一是6個縣區(qū)共18所2021年至2022年新建或改擴(kuò)建公辦幼兒園未達(dá)規(guī)范化幼兒園辦園標(biāo)準(zhǔn)。二是1個縣區(qū)59所規(guī)范化民辦幼兒園部分指標(biāo)未達(dá)規(guī)范化城市幼兒園標(biāo)準(zhǔn)。
2.建設(shè)管理不到位。一是2個縣區(qū)共3所幼兒園布局規(guī)劃不合理造成浪費，涉及學(xué)位數(shù)300個、資金115萬元。二是6個縣區(qū)未明確149所“民轉(zhuǎn)公”幼兒園的管理模式。
3.資金保障不到位。一是3個縣區(qū)未足額保障7所幼兒園建設(shè)資金621.78萬元。二是1個縣區(qū)購買公辦學(xué)位補(bǔ)助資金262.49萬元保障不到位。
4.資金管理不規(guī)范。一是1個縣區(qū)截留2022年學(xué)前教育生均經(jīng)費省補(bǔ)助資金346.8萬元。二是1個縣區(qū)未合理分配建設(shè)項目資金，造成238.95萬元資金和設(shè)備閑置浪費。
5.采購管控不嚴(yán)格。一是2個縣區(qū)未按規(guī)定在中介超市采購服務(wù)項目，涉及建設(shè)項目13個、金額178.09萬元。二是2個縣區(qū)8個項目采購程序不合規(guī)，涉及金額2113.45萬元。三是2個縣區(qū)2個項目違規(guī)設(shè)置對中小企業(yè)實行差別待遇的評審因素，涉及金額3963.48萬元。
?。ǘ┲攸c片區(qū)綜合開發(fā)推進(jìn)審計
對四個重點片區(qū)綜合開發(fā)推進(jìn)情況進(jìn)行了專項審計調(diào)查。四個重點片區(qū)市政基礎(chǔ)設(shè)施項目資金主要來源于政策性開發(fā)性金融工具、專項債券及企業(yè)自籌，截至2023年6月30日，資金共到位35.49億元，支出26.39億元。發(fā)現(xiàn)的主要問題是：
1.規(guī)劃修編未完成。一是3個重點片區(qū)未確定片區(qū)開發(fā)實施范圍。二是2個重點片區(qū)已實施開發(fā)區(qū)域未完成概念性規(guī)劃及控制性詳細(xì)規(guī)劃。三是4個重點片區(qū)均未完成片區(qū)產(chǎn)業(yè)規(guī)劃，片區(qū)產(chǎn)業(yè)發(fā)展方向和重點、優(yōu)勢特色產(chǎn)業(yè)未明確。四是3個重點片區(qū)未完成開發(fā)實施方案。
2.土地保障待加強(qiáng)。一是3個重點片區(qū)共有5個已開工的基礎(chǔ)設(shè)施項目用地未完成報批。二是1個片區(qū)2宗經(jīng)營性用地未按投資協(xié)議時間完成掛牌出讓。
3.建設(shè)管理待提升。1家國有企業(yè)通過拆分1個片區(qū)工程項目規(guī)避公開招標(biāo)，涉及工程造價580萬元。
（三）促進(jìn)制造業(yè)高質(zhì)量發(fā)展政策落實審計
對湛江市促進(jìn)制造業(yè)高質(zhì)量發(fā)展政策落實情況進(jìn)行了專項審計調(diào)查。2021年至2023年10月，各級財政安排我市制造業(yè)高質(zhì)量發(fā)展專項資金14.76億元，截至2023年11月，已撥付10.16億元。發(fā)現(xiàn)的主要問題是：
1.措施制定不完善。一是市級主管部門未出臺戰(zhàn)略性產(chǎn)業(yè)集群培育綱領(lǐng)性指導(dǎo)文件和集群重點產(chǎn)業(yè)鏈“鏈主”企業(yè)扶持、培育管理措施。二是1個縣區(qū)未制定完善推動制造業(yè)高質(zhì)量發(fā)展的配套政策和細(xì)化措施。三是2個縣區(qū)未建立產(chǎn)業(yè)集群聯(lián)動協(xié)調(diào)工作機(jī)制。
2.政策落實不到位。一是省級企業(yè)技術(shù)中心僅有14家，未完成2022年達(dá)到30家的任務(wù)要求。二是2個縣區(qū)“全程代辦”工作落實不到位。1個縣區(qū)對園區(qū)外的項目沒有“代辦幫辦”、2個縣區(qū)3家在當(dāng)?shù)赝顿Y的企業(yè)未享受到“全程代辦”服務(wù)。
3.資金管理不規(guī)范。一是14.76億元制造業(yè)高質(zhì)量發(fā)展專項資金撥付率偏低，共有4.59億元未撥付。二是應(yīng)付未付政府承諾獎勵867.96萬元。
（四）優(yōu)化營商環(huán)境審計
將落實優(yōu)化營商環(huán)境審計貫穿2023年度審計項目。發(fā)現(xiàn)的主要問題是：
1.拖欠款項或補(bǔ)貼問題較為突出。一是拖欠市場主體款項。市級4個單位、1個縣區(qū)5個單位以及2個鎮(zhèn)街拖欠市場主體款項8962.14萬元。二是拖欠補(bǔ)貼。1個縣區(qū)應(yīng)發(fā)未發(fā)115家企業(yè)獎補(bǔ)資金8067.69萬元。
2.“便企為民”需加強(qiáng)。一是市級有14宗土地未能按“凈地”出讓，影響企業(yè)開發(fā)建設(shè)。二是特種設(shè)備使用登記權(quán)限未按規(guī)定下放至縣級。
四、重大項目和重點民生資金審計情況
?。ㄒ唬┏擎?zhèn)老舊小區(qū)改造審計
對湛江市城鎮(zhèn)老舊小區(qū)改造政策落實和資金管理使用情況進(jìn)行了專項審計調(diào)查，重點抽查赤坎區(qū)、霞山區(qū)。2020年至2022年全市計劃改造項目413個，預(yù)算總投資15.49億元。截至2023年7月底，2022年計劃改造項目有17個項目未完工。發(fā)現(xiàn)的主要問題是：
1.制度機(jī)制不健全。一是未制定我市城鎮(zhèn)老舊小區(qū)改造的技術(shù)規(guī)范或指引、導(dǎo)則。二是1個縣區(qū)未按規(guī)定建立政府主要負(fù)責(zé)人牽頭的統(tǒng)籌協(xié)調(diào)機(jī)制。
2.設(shè)計規(guī)劃不合理。一是1個工程項目過度設(shè)計，造成財政資金浪費449.86萬元。二是1個項目未進(jìn)行充分論證，造成財政資金浪費101.94萬元。
3.虛報工程量。2個縣區(qū)7個項目未按設(shè)計要求施工，虛報工程量554.09萬元。
（二）農(nóng)貿(mào)市場升級改造和綜合治理審計
對2022年湛江市民生實事農(nóng)貿(mào)市場升級改造和綜合治理項目進(jìn)行了專項審計調(diào)查。推進(jìn)50家農(nóng)貿(mào)市場升級改造和綜合治理項目列入我市2022年十件民生實事，政府采取事后獎補(bǔ)的方式對投資改造的市場開辦（管理）方給予補(bǔ)助，共有44家改造主體申請了獎補(bǔ)資金。發(fā)現(xiàn)的主要問題是：
1.組織管理不到位。1個市場因占用消防車通道剛竣工又拆除重建，造成損失浪費約63.39萬元。
2.政府采購不合規(guī)。一是4個縣區(qū)7個國有市場未在中介超市或政府采購云平臺采購工程和相關(guān)服務(wù)，涉及金額1233.85萬元。二是2個縣區(qū)2個項目工程未在“三資”平臺交易，涉及金額478.85萬元。
3.資金審核不嚴(yán)格。違規(guī)通過2個自行開工建設(shè)項目、1個已完工項目、3個未經(jīng)財政結(jié)算審核項目、1個不屬于農(nóng)貿(mào)市場項目的獎補(bǔ)資金申請，涉及金額417.42萬元。
4.工程管理不完善。一是29個項目竣工驗收滯后，占申請獎補(bǔ)資金總數(shù)的65.90%。二是4個縣區(qū)14個項目未按規(guī)定實行工程監(jiān)理制度或未按規(guī)定履行質(zhì)量監(jiān)督義務(wù)。
?。ㄈ├щy殘疾人生活補(bǔ)貼和重度殘疾人護(hù)理補(bǔ)貼資金審計
對湛江市困難殘疾人生活補(bǔ)貼和重度殘疾人護(hù)理補(bǔ)貼資金管理使用情況進(jìn)行了審計，其中重點審計了赤坎區(qū)、霞山區(qū)。2022年至2023年各級財政安排我市困難殘疾人生活補(bǔ)貼和重度殘疾人護(hù)理補(bǔ)貼資金（以下簡稱“兩項補(bǔ)貼”）8.36億元，共支出8.14億元。發(fā)現(xiàn)的主要問題是：
1.政策落實不到位。一是市級主管部門未制定湛江市兩項補(bǔ)貼貫徹實施意見和電子檔案管理辦法。二是2個縣區(qū)175宗兩項補(bǔ)貼審核用時超過承諾辦結(jié)時限。
2.違規(guī)發(fā)放補(bǔ)貼現(xiàn)象時有發(fā)生。一是8個縣區(qū)未及時停發(fā)202名已死亡人員的兩項補(bǔ)貼16.41萬元。二是市級和7個縣區(qū)向不符合條件的殘疾人發(fā)放兩項補(bǔ)貼6.05萬元。
?。ㄋ模┥孓r(nóng)資金統(tǒng)籌整合審計
省審計廳組織對湛江市2020年至2023年6月涉農(nóng)資金情況進(jìn)行了專項審計調(diào)查。發(fā)現(xiàn)的主要問題是：
1.主管部門管理不到位。一是市級主管部門和1個縣區(qū)10個鎮(zhèn)對政策性農(nóng)業(yè)保險監(jiān)管不到位，導(dǎo)致虛大投保標(biāo)的等問題出現(xiàn)，多付財政補(bǔ)貼資金73.92萬元。二是2個縣區(qū)未落實管護(hù)責(zé)任，有30個生活污水項目的基礎(chǔ)設(shè)施損毀或停用。三是2個縣區(qū)未持續(xù)跟蹤管理農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)項目，部分設(shè)施閑置荒廢，涉及2個項目、金額152.72萬元。
2.涉農(nóng)項目管理混亂。一是2個縣區(qū)部分涉農(nóng)項目存在非法轉(zhuǎn)包分包問題，涉及項目1908個、合同金額5.73億元。二是2個縣區(qū)部分工程項目存在虛大工程量、偷工減料等問題，涉及項目216個、金額550.06萬元。三是2個縣區(qū)“一村一品”等產(chǎn)業(yè)項目存在以舊頂新、虛假交易等手段騙取財政資金問題，涉及項目8個、金額388.38萬元。四是部分涉農(nóng)項目存在違規(guī)指定實施主體、量身定做招標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)、降低建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)等問題，涉及項目187個、金額1149.44萬元。
?。ㄎ澹┥i等農(nóng)產(chǎn)品穩(wěn)產(chǎn)保供審計
省審計廳組織對湛江市2021年至2023年畜牧水產(chǎn)品穩(wěn)產(chǎn)保供相關(guān)資金進(jìn)行了專項審計調(diào)查。發(fā)現(xiàn)的主要問題是：
1.落實檢疫檢測責(zé)任不到位。一是9個縣未按規(guī)定建設(shè)獸醫(yī)實驗室，連續(xù)3年未完成動物疫病監(jiān)測計劃，涉及未檢測樣本量25128份。二是8個縣未對免疫水平不合格的養(yǎng)殖場開展補(bǔ)打疫苗工作，涉及養(yǎng)殖場283家。
2.儲備肉監(jiān)管不到位。1個單位未嚴(yán)格核查代儲企業(yè)儲備凍豬肉情況，代儲企業(yè)“一肉多存”虛增凍豬肉代儲量，多支付代儲費用，涉及金額76.85萬元。
3.拖欠動物防疫資金。7個縣及市級1個單位拖欠400家疫苗供應(yīng)商或養(yǎng)殖場強(qiáng)制疫苗款、無害化補(bǔ)助資金等，涉及金額3823.59萬元，最長拖欠3年。
?。┖Ｑ蠼?jīng)濟(jì)發(fā)展與生態(tài)保護(hù)審計
省審計廳組織對我省2019至2023年海洋經(jīng)濟(jì)發(fā)展與海洋生態(tài)保護(hù)情況進(jìn)行了專項審計調(diào)查。發(fā)現(xiàn)的主要問題是：
1.部分用海項目未經(jīng)環(huán)評。2019年至2023年，全市有31宗用海建設(shè)項目、115個海域養(yǎng)殖項目均未進(jìn)行環(huán)境影響評價，涉及海域面積6785.25公頃。截至2023年11月，主管部門未對上述企業(yè)進(jìn)行處罰。
2.海洋生態(tài)保護(hù)不力。截至2023年10月，我市共有7宗1.99公頃新增用海涉嫌違法圍填海，其中6宗尚未立案查處，1宗處于調(diào)查取證階段。我市33個漁港未定期清淤，漁船靠泊歸位需依靠特定時間窗口的潮水漲落差，無法實現(xiàn)全天候裝卸。
五、國有資產(chǎn)管理審計情況
（一）企業(yè)國有資產(chǎn)審計
對10家市屬國企國有資產(chǎn)管理情況進(jìn)行了審計。截至2022年底，10家企業(yè)總資產(chǎn)574.59億元、總負(fù)債330.09億元、所有者權(quán)益244.50億元。發(fā)現(xiàn)的主要問題是：
1.會計信息不實。10家企業(yè)少列當(dāng)期成本費用或多計收入等虛增利潤5518萬元。
2.國有資產(chǎn)管理薄弱。一是5家企業(yè)66宗出租資產(chǎn)未公開招租或未評估，涉及金額642.8萬元。2家企業(yè)25宗資產(chǎn)出租未簽訂出租合同，涉及金額92萬元。二是3家企業(yè)143宗房屋出租租金明顯偏低，涉及金額206.24萬元。三是7家企業(yè)270宗資產(chǎn)租金、物業(yè)管理費3385.78萬元未及時收繳。
3.對企業(yè)業(yè)績考核管理薄弱。一是主管部門審核把關(guān)不嚴(yán)，對5家企業(yè)考核指標(biāo)完成值的確認(rèn)依據(jù)不充分，涉及金額9.16億元。二是主管部門對企業(yè)經(jīng)營業(yè)績考核不夠嚴(yán)謹(jǐn)，存在核定經(jīng)營業(yè)績考核目標(biāo)值偏低、調(diào)整目標(biāo)值區(qū)別對待企業(yè)、多計2家企業(yè)得分等問題。
4.企業(yè)薪酬管理不到位。7家企業(yè)超額發(fā)放17名企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人薪酬64.08萬元。
5.財政補(bǔ)貼資金管理使用不善。一是1家企業(yè)挪用省級專項資金745.82萬元用于購買銀行大額存單等其他無關(guān)支出。二是1家企業(yè)套取老年人優(yōu)惠乘車財政補(bǔ)貼51.88萬元。三是1家企業(yè)未將結(jié)余的工作經(jīng)費40.70萬元上繳財政。
6.紓困政策措施落實不到位。3家市屬國企111宗出租房屋未落實減免租金政策，涉及租金146.53萬元。
?。ǘ┬姓聵I(yè)性國有資產(chǎn)審計
結(jié)合2023年度部門預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支審計，對相關(guān)部門的國有資產(chǎn)管理使用情況進(jìn)行了審計，重點關(guān)注國有資產(chǎn)管理使用情況。發(fā)現(xiàn)的主要問題是：
1.管理工作不到位。市級1個單位對苗木資產(chǎn)監(jiān)督管理不到位，未做到物盡其用，涉及金額335.74萬元。
2.資產(chǎn)收益未收繳。市級3個單位未對562.11萬元租金收入及時進(jìn)行催收。
3.賬務(wù)處理不規(guī)范。市級1個單位未及時清理298個長期掛賬的工程項目，涉及金額13.31億元。市級8個單位部分資產(chǎn)未入賬反映，涉及金額1.57億元。
?。ㄈ﹪凶匀毁Y源資產(chǎn)審計
對湛江市2017年至2023年9月礦產(chǎn)資源保護(hù)情況、2個鎮(zhèn)黨委、政府主要領(lǐng)導(dǎo)干部任期履行自然資源資產(chǎn)管理和生態(tài)環(huán)境保護(hù)責(zé)任情況進(jìn)行審計，并結(jié)合領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計，對7個鎮(zhèn)（街）自然資源資產(chǎn)管理情況進(jìn)行審計。發(fā)現(xiàn)的主要問題是：
1.政策落實不到位。一是5個鎮(zhèn)河長制工作缺位，存在巡河次數(shù)不達(dá)標(biāo)、制定巡河制度違背上級要求、河道臟亂差未及時處理等問題。二是3個鎮(zhèn)林長制工作不扎實，存在未組建林長制工作專班、破壞林地行為整改不到位等問題。
2.耕地問題較為突出。一是6個鎮(zhèn)耕地撂荒7003.14畝。二是6個鎮(zhèn)違法用地整治不到位，違法用地現(xiàn)象仍然存在，涉及土地637宗、面積786.21畝。三是2個鎮(zhèn)新劃定的永久基本農(nóng)田范圍內(nèi)“非農(nóng)化”、“非糧化”問題突出，涉及面積1218.13畝。
3.礦產(chǎn)資源保護(hù)不到位。7個縣區(qū)30宗礦業(yè)權(quán)人未完成礦山地質(zhì)環(huán)境保護(hù)與土地復(fù)墾義務(wù)，存在生態(tài)欠賬。
4.審批工作存在薄弱環(huán)節(jié)。一是1個鎮(zhèn)未開展村宅基地和住宅建設(shè)審批工作，151戶存量違法宅基地未辦理用地手續(xù)。二是1個縣區(qū)越權(quán)審批出讓6宗采礦權(quán)。三是1個縣區(qū)10宗采礦權(quán)出讓計劃未按規(guī)定備案。
5.執(zhí)法不嚴(yán)。一是3個縣區(qū)對越界采礦行為處罰不當(dāng)，造成國有資源損失1629.48萬元。二是2個縣區(qū)履職不到位，未查處越界采礦行為，造成國有資源損失838.74萬元。三是2個鎮(zhèn)土地執(zhí)法慢作為，立案率、查處率和整改率低。
6.監(jiān)督管理缺位。一是2個鎮(zhèn)管護(hù)紅樹林不到位，32.79畝紅樹林被垃圾侵蝕、11.48畝紅樹林因外來生物破壞死亡。二是1個鎮(zhèn)國家級海洋保護(hù)區(qū)內(nèi)的1576畝土地被侵占用于旅游經(jīng)營牟利。三是4個縣區(qū)9宗礦業(yè)權(quán)未經(jīng)批準(zhǔn)擅自擴(kuò)大年生產(chǎn)規(guī)模，存在環(huán)境破壞和安全生產(chǎn)隱患。四是5個鎮(zhèn)供排水管理不到位，存在設(shè)施閑置、供水點周邊有污染源等問題。五是4個鎮(zhèn)生產(chǎn)用水不合規(guī)，存在非法取水、養(yǎng)殖尾水未經(jīng)處理直接排放、無證養(yǎng)殖等問題。
7.資金管理有疏漏。一是2個鎮(zhèn)未與村委簽訂農(nóng)田保護(hù)責(zé)任書就直接撥付基本農(nóng)田保護(hù)經(jīng)濟(jì)補(bǔ)貼753.20萬元。二是3個縣區(qū)應(yīng)收未收涉礦罰沒違法所得、罰款和滯納金125.55萬元。三是市級主管部門未督促4宗采礦權(quán)經(jīng)營者補(bǔ)繳出讓收益250.62萬元。四是耕地地力補(bǔ)貼資金存在向不符合領(lǐng)取條件人員發(fā)放、未經(jīng)審核發(fā)放或少發(fā)放等問題，涉及金額64.42萬元。
六、年度審計移送的違紀(jì)違法問題線索情況
2023年7月以來，市審計局發(fā)現(xiàn)違紀(jì)違法問題線索18起，移送紀(jì)委監(jiān)委9起,有關(guān)部門9起，涉及金額1.64億元。移送事項主要集中在：
?。ㄒ唬┕こ添椖窟`規(guī)問題。共發(fā)現(xiàn)此類線索5起，涉及金額11635.2萬元。主要是政府工程項目被非法轉(zhuǎn)包、項目過度設(shè)計、虛報工程完成量等。
?。ǘ┪窗匆?guī)定征收繳納收入問題。共發(fā)現(xiàn)此類線索6起，涉及金額3104.39萬元。主要是應(yīng)繳未繳非稅收入、欠繳水資源費、漏交增值稅、擅自出租國有土地且未按約定收取租金等。
?。ㄈ﹪匈Y產(chǎn)損失浪費問題。共發(fā)現(xiàn)此類線索2起，涉及金額1531.34萬元。主要是對越界開采礦產(chǎn)資源行為監(jiān)管不力、因設(shè)計不合理導(dǎo)致項目重建等。
?。ㄋ模┣终紘匈Y金問題。共發(fā)現(xiàn)此類線索2起，涉及金額172.58萬元。主要是套取財政資金賬外支付、庫存現(xiàn)金短款等。
（五）其他問題。共發(fā)現(xiàn)此類線索3起，主要是永久基本農(nóng)田“非農(nóng)化”、“非糧化”，涉及面積1218.13畝，海灘涂被侵占或破壞，涉及面積2486畝。
七、審計建議
（一）細(xì)化預(yù)算科學(xué)管理，提升管財理財水平。一是市財政局及各預(yù)算單位應(yīng)進(jìn)一步規(guī)范預(yù)算管理，做實預(yù)算精細(xì)化管理，加強(qiáng)項目庫建設(shè)，充分做好項目調(diào)研和儲備工作。二是規(guī)范財政資金分配和使用管理，避免財政資金游離監(jiān)管之外，確保財政支出真實準(zhǔn)確。三是建立專項資金事前、事中、事后全過程績效管理機(jī)制，充分發(fā)揮財政資金的杠桿效應(yīng)，達(dá)到精準(zhǔn)施策的目的。
?。ǘ┘訌?qiáng)財政統(tǒng)籌調(diào)度，推動財力持續(xù)發(fā)展。一是根據(jù)收入研判和支出預(yù)測，統(tǒng)籌安排本級財政資金、各類轉(zhuǎn)移支付、債券等財政資源，促進(jìn)各類資金圍繞政策落實產(chǎn)生系統(tǒng)性效果。二是合理確定發(fā)債規(guī)模，發(fā)揮好債券彌補(bǔ)地方政府財力缺口、穩(wěn)定地方經(jīng)濟(jì)運行的作用，同時提升債券使用效率，充分發(fā)揮其拉動投資的作用。三是優(yōu)化財政支出結(jié)構(gòu)，突出重點支出領(lǐng)域保障水平和使用績效，強(qiáng)化項目實施及資金使用跟蹤監(jiān)控，減少財政資金閑置浪費。四是牢固樹立過緊日子思想，硬化預(yù)算執(zhí)行剛性約束，嚴(yán)控“三公”經(jīng)費等一般性支出，嚴(yán)禁超標(biāo)準(zhǔn)超范圍支出和無預(yù)算支出，將有限資金用于亟待支持領(lǐng)域。
?。ㄈ┨岣唢L(fēng)險防控能力,防范化解風(fēng)險隱患。一是更加有力有效防范化解債務(wù)風(fēng)險。加強(qiáng)對債券項目申報的管理，嚴(yán)格把控項目規(guī)模、嚴(yán)格審核預(yù)期收益、嚴(yán)謹(jǐn)考慮未來風(fēng)險；抓實對債券項目的投后管理，完善債務(wù)資金使用績效的監(jiān)督考核制度，積極推動債券項目的高效運營。二是圍繞落實“三?！比蝿?wù)，聚焦困難群眾脫貧解困，統(tǒng)籌做好社會保障、就業(yè)等工作，堅決兜牢民生底線。三是加大自然資源開發(fā)利用監(jiān)管力度，注重推動生態(tài)效益和經(jīng)濟(jì)效益有效統(tǒng)一，防止生態(tài)損毀風(fēng)險。
（四）規(guī)范國有資產(chǎn)管理，提高資產(chǎn)使用效益。一是各部門各單位要建立健全內(nèi)部控制制度，做好資產(chǎn)管理臺賬登記，并對所占用的國有資產(chǎn)摸清底數(shù)，定期清查，確保賬實相符。二是盤活存量資產(chǎn)，優(yōu)化資產(chǎn)配置，避免閑置浪費，對于出租、出借資產(chǎn)所形成的各項收入，要做好管理登記工作，避免收入應(yīng)收未收、應(yīng)繳未繳。三是加大對國有企業(yè)的監(jiān)督管理力度。嚴(yán)格規(guī)范企業(yè)經(jīng)營行為，切實增強(qiáng)國有企業(yè)競爭力和抵御風(fēng)險能力。
以上審計發(fā)現(xiàn)的問題，市審計局已依法出具審計報告，對違反財政財務(wù)收支法規(guī)的，已依法下達(dá)審計決定，責(zé)令有關(guān)單位予以糾正；對重大違紀(jì)違法問題線索和應(yīng)當(dāng)追究責(zé)任的，已依法移送有關(guān)部門查處；對管理不規(guī)范的，已建議有關(guān)部門建章立制，切實加強(qiáng)內(nèi)部管理；對涉及政策、制度和法規(guī)的重要問題，已建議結(jié)合相關(guān)改革統(tǒng)籌研究解決。審計指出問題后，有關(guān)縣區(qū)、部門和單位正在積極整改。下一步，市審計局將繼續(xù)督促責(zé)任單位認(rèn)真落實整改，整改的全面情況將另行報告。
本報告對各縣（市、區(qū)）和各功能區(qū)統(tǒng)稱為縣區(qū)。
