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旅游資訊雷州市審計局審計結果公告（2020年第4號）
雷州市附城中學校長吳馬才同志任期
經濟責任情況的審計結果公告
（2020年7月21日公告）
根據《中華人民共和國審計法》和《黨政主要領導干部和國有企事業(yè)單位主要領導人員經濟責任審計規(guī)定》（中辦發(fā)〔2019〕45號），以及2019至2020審計年度審計項目計劃，雷州市委審計委員會辦公室、雷州市審計局派出審計組于2019年9月26日至2020年4月13日對市附城中學校長吳馬才同志任職期間（2015年9月至2018年12月）履行經濟責任情況進行了審計。依照《中華人民共和國審計法》第三十六條和《國家審計準則》第一百六十五條的規(guī)定，現將審計結果公告如下：
一、基本情況
市附城中學創(chuàng)辦于1973年，位于雷州市城區(qū)北面，是雷州市轄區(qū)內的一所完全中學，湛江市一級學校。學校占地面積67.75畝，房屋建筑物面積57503平方米。2018年12月底，學校在職教職員工341人（技術崗位336人、工勤崗位5人），在校學生3203人（初中1488人、高中1715人）。學校主管部門是雷州市教育局，單位性質為財政補助事業(yè)單位，經費由財政全額撥款。
吳馬才同志于2015年9月2日起任雷州市附城中學校長，主持學校全面工作。
二、審計總體評價
從審計情況看，吳馬才同志在任職期間（2015年9月至2018年12月），基本能貫徹落實省、市 、雷州市的重大決策部署，堅持“以德立校、特色辦學、創(chuàng)新活校、藝教強?！钡霓k學理念，積極調配教育資金，加強校園硬件建設和特色文化校園建設，努力改善學校辦學條件，加強師資建設，加大教師業(yè)務培訓的力度，學校教育教學工作取得較好的成績，2016年至2018年高考本科上線率都超額完成湛江市分配的指標。制定和完善重大事項決策制度和財務管理方面的相關制度，大額資金使用、基本建設投資重大經濟事項基本能按規(guī)定集體決策，沒有新增債務，學校資金使用傾向校園基礎設施建設、教學基礎設施建設、教學設備購置和師資建設，基本履行了經濟責任。在本次審計范圍內，未發(fā)現吳馬才同志本人在公共資金、國有資產和國有資源管理分配使用中存在違反廉潔從政規(guī)定的問題。
本次審計也發(fā)現，吳馬才同志在履行經濟責任中存在違反政府采購相關政策和法律法規(guī)，對政府采購制度執(zhí)行不嚴；滯留各類人員補助款等問題。
三、履行經濟責任所做的主要工作及業(yè)績
?。ㄒ唬╊I導和組織本單位工作，推動學校事業(yè)科學發(fā)展方面。
吳馬才同志任職期間（2015年9月至2018年12月），市附城中學在雷州市委、市政府和教育主管部門的領導下，提出了“以優(yōu)質服務興校、以校本教研強校、以特色教育亮校的辦學”思想，加強校園硬件建設，加強財務管理，制定和完善各項管理制度，重視師資建設和學生德育教育堅持以“德育為首、教學為主、育人為本”的辦學思想，教育創(chuàng)強、教育創(chuàng)均、教育創(chuàng)現都通過驗收，學校教育教學工作和各項管理工作取得一定成效。
?。ǘ┳袷貒曳煞ㄒ?guī)，貫徹執(zhí)行黨和國家以及上級黨委、政府重要經濟方針政策和決策部署方面。
貫徹執(zhí)行黨的十八大以來中央一系列重要方針政策措施和法律法規(guī)，厲行節(jié)約反對浪費情況。
2015年9月至2018年12月期間，市附城中學基本能貫徹落實中央八項規(guī)定、六項禁令等規(guī)定。
公務接待費逐年減少：賬面反映2016年112894元（含學校食堂接待費110511元）；2017年52862元（含學校食堂接待費49590元）；2018年363元。
因公出國（境）費各年度無發(fā)生。
公務用車運行維護費各年度無發(fā)生。
教師培訓費： 2015年9月至12月106294元；2016年256462元；2017年81160元；2018年18330元，共計462246元。
?。ㄈ┲卮蠼洕马棝Q策和管理方面。
吳馬才同志上任后，市附城中學制定了《領導班子議事規(guī)則》，《建設項目管理制度》、《重大事項決策制度》、《重大決策實施效果評估和責任追究制度》等決策管理制度，明確了議事范圍和議事程序，特別是對資金使用較大項目的議事程序詳細明確；對學校建設項目的審批、實施和管理做出規(guī)定；對重大事項的決策范圍、決策形式、決策程序做出規(guī)定；對重大決策實施效果的評估范圍、評估方式、評估內容、評估效果和責任追究方面做出具體規(guī)定。審計抽查結果顯示，學校重大經濟事項和大額資金的使用，基本都經領導班子集體研究決定，大部分決策事項都基本符合相關法律法規(guī)和政策。
?。ㄋ模┴斦攧帐罩?、地方政府性債務和國有資產管理方面。
審計了市附城中學2015年9月至2018年12月的財政財務收支情況。
市附城中學制定了財務管理制度、財產管理制度、合同管理制度、預算管理制度、采購管理制度、大宗物資采購管理制度等財務管理方面的制度，對預算編制、收入管理、支出管理、資金管理、合同簽訂、預算管理、政府采購事項等方面做出相關規(guī)定。學校經濟業(yè)務事項基本能按照會計法、事業(yè)單位會計制度、中小學校會計制度及相關規(guī)定進行會計核算，經費支出由理財小組審核，實行校長“一支筆”審批制度。
審計結果表明：所提供的會計資料及其他相關資料真實、完整，會計報表、會計賬簿、會計憑證數據相符，基本真實地反映
了吳馬才同志任期內單位的財政財務收支情況和資產負債情況。
市附城中學賬面反映，2015年9月至2018年12月總收入13529.57萬元，總支出13379.44萬元,期間收支結余150.13萬元， 2015年9月初累計結余－21.48萬元，2018年12月底累計結余128.65萬元。
審計了市附城中學政府性債務情況。根據所提供的《2016年1月—2017年12月政府債務余額明細表》反映，至2017年12月20日止，政府債務余額492911.20元（宿舍樓集資款）。2017年12月，市財政債券轉貸資金還本492556元，2018年11月學校自有資金償還355.20元，共計償還政府性債務492911.20元。
國有資產管理方面。學校尚未制定固定資產方面的相關管理制度，在2015年9月至2018年期間，沒有按會計制度的規(guī)定定期對固定資產進行清查盤點，在執(zhí)行新頒布的政府會計制度時，出現了固定資產管理系統(tǒng)與財務賬固定資產原值不一致的情況，在結轉固定資產過程中也出現了未按實際成本入賬的問題。
?。ㄎ澹┱顿Y項目建設和管理方面。
吳馬才同志任職期間，市附城中學50萬元以上的政府投資建設項目有：300米塑膠跑道工程項目（含跑道界區(qū)外沿項目）和塑膠草足球場改造工程項目2項，計劃投資額319.71萬元， 2項工程已完工結算，工程總造價326.05萬元。審計抽查了這2個項目。塑膠草足球場改造工程項目沒經市發(fā)展和改革局批準立項建設，未經政府集中采購直接發(fā)包工程。工程項目其他的建設程序基本能按規(guī)定執(zhí)行，建設資金管理嚴格規(guī)范并實現項目預期目標，取得較好的成效。
（六）吳馬才同志履行經濟責任過程中遵守有關廉潔從政規(guī)定方面。
審計期間，沒收到針對吳馬才同志個人的舉報材料。在本次審計范圍內，經對市附城中學提供的會計賬表、會計憑證及相關資料的審計，未發(fā)現吳馬才同志存在個人違反財經法紀的問題。
四、審計發(fā)現的主要問題、處理意見和責任界定
?。ㄒ唬┪唇浾少彾孕胁少徆こ添椖?、保安及宿舍管理服務項目和IT服務項目，涉及金額256.74萬元。
1、市附城中學塑料草足球場改造工程,預算造價987134.48元，2016年7月31日，直接把工程交由雷州市第三建筑工程公司施工，工程于2016年9月11日竣工驗收，2017年12月8日經市財政局投資審核中心核定造價971242.04元。工程款已付清。工程項目預算造價已超過50萬元，已達到政府采購限額標準，但沒經政府采購而自行采購。
2、2015年11月5日，市附城中學與廣州天相科技有限公司雷州分公司簽訂《學校IT服務外包合同》，將學校78間多媒體教室所有設備的日常維護保養(yǎng)和201路視頻監(jiān)控設備的日常維護對外發(fā)包，年限為5年（2015年11月5日至2020年11月5日），每年費用119409元，5年共計費用597045元。經查，至2018年底止，已支付3年IT服務費358222元。學校IT服務外包項目，已達到政府采購限額標準，但沒經政府采購而自行購買服務。
3、2018年10月30日，市附城中學與雷城騰云電子維修公司簽訂《學校IT服務外包合同》，將學校76間多媒體教室、209路視頻監(jiān)控設備和83臺辦公計算機的日常維護保養(yǎng)、故障解決的服務對外發(fā)包，年限為2年（2018年10月30日至2020年10月30日），每年服務費用137429元，2年共計費用274858元。已支付1年的IT服務費137429元。學校IT服務外包項目，已達到政府采購限額標準，但沒經政府采購而自行購買服務。
4、2016年9月6日和2017年9月7日，市附城中學分別與湛江市飛才人力資源服務有限公司簽訂《共建德育基地合作協(xié)議》，從2016年9月至2018年2月，為學校提供安全保衛(wèi)及學生宿舍管理服務。
經查，市附城中學“學校安保費用”明細賬反映，實際2016年9月至12月安保費用為212060元、2017年安保費用為632800元、2018年1月至2月安保費用為102370元，共計947230元（2016年9月至2017年8月626260元、2017年9月至2018年2月320970元）。物業(yè)管理服務項目，已達到政府采購限額標準，沒經政府采購而自行購買物業(yè)管理服務。
以上問題，違反了湛江市財政局《關于印發(fā)〈湛江市2013年政府集中采購目錄及采購限額標準〉的通知》（湛財采〔2013〕75號）和《關于印發(fā)〈湛江市2017年政府集中采購目錄及采購限額標準〉的通知》（湛財采〔2016〕38號）的規(guī)定。
對以上問題，吳馬才同志應承擔領導責任。
（二）零星修理修繕工程項目未執(zhí)行“兩個三”原則進行比選，涉及金額215.20萬元。
1、市附城中學建筑圍墻及零星工程，預算造價為352700.54元，2016年1月13日，直接把工程交由雷州市第二建筑工程公司施工。工程于2016年3月28日驗收，結算造價280300.72元。
2、市附城中學A、B、C幢學生及老師宿舍給水管整改等零星工程，預算造價（合同造價）155000元，2016年2月15日，直接把工程交由雷州市第二建筑工程公司施工。工程于2016年9月4日驗收，結算造價149664.68元。
3、市附城中學博藝樓、九號宿舍樓電路整改等零星工程，預算造價（合同造價）220000元，2016年3月5日，直接把工程交由雷州市第二建筑工程公司施工。工程于2016年9月4日驗收，結算造價172115.92元。
4、市附城中學綜合樓、科學樓電路整改等零星工程，預算造價（合同造價）380000元，2016年4月13日，直接把工程交由雷州市第二建筑工程公司施工。工程于2016年9月4日驗收，結算造價305995.90元。
5、市附城中學1至13幢教師宿舍換外電線、電表及2號學生宿舍給水管整改等零星工程，預算造價463137.63元，2017年6月10日，直接把工程交由雷州市第二建筑工程公司施工。工程于2017年7月15日驗收，結算造價433282.40元。
6、市附城中學零星工程，預算造價460653.43元，2017年8月20日，直接把工程交由雷州市第二建筑工程公司施工。工程于2018年4月29日驗收，結算造價444666.84元。
7、市附城中學廣場樹圈建筑工程，預算造價120558.13元，2017年8月，直接把工程交由廣州市石泉裝飾工程有限公司施工。工程于2017年10月驗收，結算造價112191.77元。
經查，以上零星修理修繕工程項目自行采購工程未執(zhí)行“兩個三”原則而直接選擇工程承包人。
修理修繕工程項目沒有執(zhí)行財政部門規(guī)定的“兩個三”原則，違反了雷州市財政局《關于調整政府采購計劃申報有關事項的通知》（雷財采〔2015〕6號）的規(guī)定。
對以上問題，吳馬才同志應承擔領導責任。
（三）滯留2017年精準扶貧建檔立卡學生生活補助款、高校畢業(yè)生到農村從教上崗退費款和貧困生生活困難補助款，涉及金額5.09萬元。
1、市附城中學賬面反映，2017年度市財政撥入精準扶貧建檔立卡學生生活補助款730000元，其中：2016至2017學年建檔立卡學生免學雜費補助資金282500元、建檔立卡學生補助資金447500元；當年發(fā)放703052元（市教育局集中發(fā)放327000元），其中：2016至2017學年建檔立卡學生免學雜費補助資金266972元、建檔立卡學生補助資金436080元，資金結余26948元（2016至2017學年建檔立卡學生免學雜費補助資金結余15528元、建檔立卡學生補助資金結余11420元）。結余資金未上繳退回財政專戶。經查，2018年3月，學校上繳財政專項資金存款戶2017年建檔立卡貧困生生活費11000元。實際滯留15948元。
2、市附城中學賬面反映，市財政撥入2017年高校畢業(yè)生到農村從教上崗退費360000元（60人，每人6000元），當年發(fā)放上崗退費354000元（59人，每人6000元），剩余資金6000元。2018年2月，市財政授權支付2017年高校畢業(yè)生到農村從教上崗退費210000元（35人，每人6000元），當年發(fā)放上崗退費192000元（32人，每人6000元），剩余資金18000元。
以上，教師從教上崗退費剩余資金24000元，至2018年12月底未上繳財政專戶。經查，2016年11月學校將收回的鐘雁老師上崗退費6000元已上繳市財政。2018年1月，根據市財政局的要求，上繳2016年鐘雁老師上崗退費款6000元，重復上繳了上崗退費款6000元。
3、市附城中學賬面反映，2015年市財政撥入2014至2015學年貧困生補助款67530元；2015年發(fā)放2014至2015學年貧困生補助款57070元，2016年發(fā)放2014至2015學年貧困生補助款4850元，共計發(fā)放61920元；2016年市財政撥入2015至2016學年貧困生補助款63270元；2016年發(fā)放2015至2016學年貧困生補助款55870元，2017年發(fā)放2015至2016學年貧困生補助款2700元，共計發(fā)放58570元；2017年市財政撥入2016至2017學年貧困生補助款67410元；2017年發(fā)放2016至2017學年貧困生補助款55300元。
以上，2015至2017年市財政共撥入貧困生補助款198210元，實際發(fā)放貧困生補助175790元，結余22420元。經查，2018年1月12日，根據市財政局的要求，上繳2015年、2016年貧困生生活費5500元。
以上問題，違反了《中華人民共和國預算法實施條例》第三十八條的規(guī)定。
對以上問題，吳馬才同志應承擔領導責任。
五、其他應關注的事項
?。ㄒ唬?00米塑膠跑道改造項目兩次公開招標失敗。
市附城中學300米塑膠跑道項目于2015年3月9日由雷州市發(fā)展和改革局批復立項建設，批復建設總投資198萬元。
2015年3月27日在《民營經濟報》和《廣東省招標投標監(jiān)管網》分別發(fā)布招標公告，2015年3月27日至4月1日在雷州市建設工程交易中心接受投標單位報名，至報名截止時間，沒有投標單位報名，第一次招標失??；第一次招標失敗后，于2015年4月2日在《民營經濟報》和《廣東省招標投標監(jiān)管網》分別發(fā)布招標公告，接受投標單位報名，報名時間自2015年4月2日至4月9日，至截止時間止，沒有投標單位報名，第二次招標失敗。2015年4月15日，市發(fā)展和改革局出具《關于附城中學建設300米塑膠跑道項目施工不再進行招標的批復》（雷發(fā)改〔2015〕110號），同意300米塑膠跑道項目施工不再進行招標，由學校選擇有相應資質的施工單位承建工程。
（二）塑膠足球場工程項目未經立項建設。
市附城中學塑料草足球場改造工程，預算造價987134.48元，2016年7月31日與雷州市第三建筑工程公司簽訂《施工合同書》，2016年9月11日竣工驗收，2017年12月8日經市財政局投資審核中心核定造價971242.04元。經查, 市附城中學塑料草足球場改造工程未經雷州市發(fā)展和改革局批復立項建設。
市附城中學原計劃是300米塑膠跑道球和塑膠球場同時建設，2014年11月17日，市附城中學委托湖南智埔工程咨詢有限公司編制300米塑膠跑道球場工程招標控制價為3326732.87元，2014年12月24日，經市財政局投資審核中心核定預算造價為2970021.77元。后由于資金無法籌集，決定分期建設，先建300米塑膠跑道，后建足球場，請市財政局投資審核中心分別編制預算書，以便學校辦理相關手續(xù)。300米塑膠跑道項目于2015年3月9日經市發(fā)展和改革局批準立項建設，總投資198萬元（招標控制價為1977302.36元），但塑膠球場項目未經發(fā)改部門批復立項建設。
?。ㄈ?015至2018年發(fā)放教師各類績效及超課時津貼521.61萬元。
經查，市附城中學2015年8月至2018年以自有資金發(fā)放教師各類績效（除財政撥入的績效工資外）及超課時津貼補助5216101.70元，其中：2015年842161元；2016年度1616497元、2017年度1506144.70元、2018年1251299元。
上述問題，與雷州市教育局《關于我市教育系統(tǒng)實施教學質量獎勵的通知》（雷教〔2014〕75號）“市政府同意我局《關于批準我市教育系統(tǒng)實施教學質量獎勵的請示》中提出的‘班主任津貼和教學質量獎’兩項標準和范圍。從今年新學年開始，試行兩年。具體如下：一、班主任津貼?！?，二、教學質量獎勵?！焙汀独字菔薪逃到y(tǒng)班主任津貼和教學質量獎實施方案》（雷教〔2017〕88號）“……經研究，特制定雷州市教育系統(tǒng)班主任津貼和教學質量獎實施方案。一、發(fā)放范圍和標準（一）班主任津貼。……（二）教學質量獎?！钡囊?guī)定不符。
2019年5月10日，市教育局、市財政局、市人力資源和社會保障局制定了《雷州市中小學校獎勵性績效工資考核指導意見》（雷教〔2019〕81號），對其他項目考核和發(fā)放作出規(guī)定，管理崗位主要包括班主任、年級組長、科組長、行政領導等，各崗位發(fā)放標準參照《關于印發(fā)雷州市教育系統(tǒng)班主任津貼和教學質量獎實施方案的通知》（雷教〔2017〕88號）規(guī)定；超課時津貼內容可涵蓋晚自修輔導、節(jié)假日值班、值夜班、第二課堂活動、各類考試加班、承擔上級或本級組織的活動任務等方面。具體的發(fā)放方法和標準按相關規(guī)定執(zhí)行。資金由學校節(jié)支經費解決。
?。ㄋ模┓ㄔ号袥Q扣劃工程款365萬元。
經審計追溯，2013年10月22日，市人民法院作出《雷州市人民法院執(zhí)行裁定書》（2013）湛雷法執(zhí)字第239—2號、第240—2號，強制扣劃學校欠申請執(zhí)行人陳志強學生宿舍大樓（2006）工程款及利息1100000元及廣東省雷州市建筑安裝工程公司（莫駿彪）學生宿舍大樓（2003）工程款及利息900000元，共計扣劃工程款2000000元；2014年6月，市人民法院根據（2013）湛雷法執(zhí)字第239—4號，強制扣劃學校欠申請執(zhí)行人工程款及利息700000元；2017年11月17日，市附城中學將工程欠款500000元轉到廣東省雷州市建筑安裝工程公司賬戶；2020年1月23日，市附城中學將工程欠款450000元轉到陳志強賬戶。至2020年1月23日止，法院共計扣劃學生宿舍大樓工程款3650000元。
根據市附城中學提供的市人民法院民事判決書、執(zhí)行裁定書等資料反映，學校欠陳志強工程款本金787604.57元和2006年9月1日至2013年9月13日利息1658566.30元，共計2446170.87元；欠廣東省雷州市建筑安裝工程公司（莫駿彪）工程款本金307683.59元和2003年9月1日至2013年9月13日利息1852939.02元，共計2160622.61元。則經法院民事判決，學校共計欠2個申請執(zhí)行人工程款本金及2006年9月1日至2013年9月13日利息4606793.48元（本金1095288.16元、利息3511505.32元），至2020年1月23日止，學校已支付工程款3650000元。
?。ㄎ澹┢渌麘湛睢獋€人往來——陳志強科目余額掛賬未沖轉。
市附城中學賬面反映，2018年底止，“其他應收款——個人往來——陳志強”科目余額308547.49元。經查，2006年2月，陳志強掛靠雷州市第七建筑工程公司承建學校學生宿舍大樓（公寓），工程總造價3452998.97元（學生宿舍樓2683955.16元、簽證增加工程397675.27元、水電安裝工程108884.27元、零星拆除及床椅防盜網等簽證工程262484.27元）。2006年9月至2013年2月期間，學校共支付學生宿舍大樓及附屬工程工程款2665394.40元，掛“應收及暫付款（其它應收款）”科目反映，2012年3月沖轉學生宿舍樓工程列支出2094362.64元，2013年沖轉防盜網工程列支出262484.27元，余額308547.49元一直掛賬至2018年底。實際是學生宿舍樓工程已完工結算交付使用多年，但未將預付工程款沖轉列支出反映。責成市附城中學按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定處理，沖轉相關賬目。
?。┢渌麘湛睢獋€人往來——陳文科目余額掛賬未沖轉。
市附城中學賬面反映，2018年底止，“其他應收款——個人往來——陳文”科目余額341417元。經查，是2008年至2010年預付學校危房改造工程款掛賬。責成市附城中學按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定處理，取得相關依據資料，沖轉相關賬目。
?。ㄆ撸┿y行賬戶長期不對賬。
市附城中學賬面反映，開設的中國郵政儲蓄銀行湛江分行雷州支行4415602000573087賬戶（代發(fā)工資賬戶），2015年初銀行存款余額540000元，2015年至2018年7月科目借方發(fā)生額15485899.50元，2015年至2018年7月科目貨方發(fā)生額15980017.50元，2018年7月底銀行存款余額45882元。
根據市附城中學在審計期間提供的中國郵政儲蓄銀行湛江分行雷州支行4415602000573087賬戶（代發(fā)工資賬戶）對賬單反映，2015年初銀行存款余額10350元，2015年至2018年7月銀行存款收方發(fā)生額15483849.50元，2015年至2018年7月銀行存款付方發(fā)生額15448317.50元，2018年7月底銀行存款余額45882元。至2018年7月底止，賬面銀行存款余額與銀行存款對賬單余額相符。2018年8月30日代發(fā)工資賬戶余額45882元轉回學校經費賬戶，此賬戶無余額。此賬戶于2019年12月銷戶。
經查，在2015年至2018年7月期間，學校財務人員沒有按規(guī)定取得銀行對賬單與銀行存款賬進行核對。
與《會計基礎工作規(guī)范》（財會字〔1996〕19號）第六十三條“各單位應當定期對會計賬簿記錄的有關數字與庫存實物、貨幣資金、有價證券、往來單位或者個人等進行相互核對，保證賬證相符、賬賬相符、賬實相符。對賬工作每年至少進行一次?！ㄈ┵~實核對。核對會計賬簿記錄與財產等實有數額是否相符。包括：現金日記賬賬面余額與現金實際庫存數相核對；銀行存款日記賬賬面余額定期與銀行對賬單相核對；各種財物明細賬賬面余額與財物實存數額相核對；各種應收、應付款明細賬賬面余額與有關債務、債權單位或者個人核對等?！钡囊?guī)定不相符。
責成市附城中學按照國家統(tǒng)一的會計制度的有關規(guī)定，對開戶銀行賬面銀行存款發(fā)生額、余額必須與開戶銀行的銀行對賬單定期進行核對，保證賬款相符。
?。ò耍┙處熗獬雎犝n學習培訓未經教育主管部門批準。
2015年11月21日至11月28日，組織教師25人到深圳第二實驗中學跟崗學習（第一批），費用43250元；2015年11月28日至12月6日，組織教師19人到深圳第二實驗中學跟崗學習（第二批），費用29922元；2015年12月6日至12月12日，組織教師24人到深圳第二實驗中學跟崗學習（第三批），費用35319元；2016年3月23日至3月26日，組織教師4人到西安參加高考備考研討會，費用21566元；2016年7月10日至7月30日，組織教師9人到浙江省杭州市參加美術教師專業(yè)培訓，費用54900元；2016年7月31日至8月4日，組織教師20人到桂林市參加智慧班主任高級研修培訓班，費用34698元。
以上，市附城中學六次組織教師外出培訓學習交流，沒報主管部門批準同意。市附城中學反映，當時主管部門只需要口頭報備，不出具書面答復或批示。
?。ň牛?015年至2018年學校早餐費和誤餐費開支64.55萬元。
市附城中學賬面反映，在“其他商品服務支出”、“伙食補助”科目列支2015年至2018年教師早餐費共計529114元，其中：2013年下半年至2015年上半年教師早餐費205959元（前任校長任職期間）。經查，主要是教師早上返校早餐的費用支出（每人每餐7元），列支早餐費的原始憑證主要有現金支出憑單、食堂用膳呈批表、用餐人員登記表等。
在“其他商品服務支出”中列支2015年至2018年食堂誤餐費支出共計116390元。經查，主要是體育比賽、迎接新生、社團活動、迎檢、備考會、會議、晚會、加班等誤餐費支出，列支誤餐費的原始憑證主要有現金支出單、食堂用餐呈批等。
?。ㄊ?018年精準扶貧建檔立卡學生補助款結余29.77萬元。
市附城中學賬面反映，2018年市財政撥入精準扶貧建檔立卡補助款1147250元；當年發(fā)放精準扶貧建檔立卡補助款844296元、付精準扶貧學生退學費5184元，共計支出849480元。當年財政撥入的精準扶貧補助資金結余297770元。
市附城中學反映，2017至2018學年學校精準扶貧建檔立卡經濟困難高中學生118人，學校已按規(guī)定免收學雜費（每生每學年2472元），上級財政是按每生每學年2500元的補助標準撥款給學校，當年剩余資金295000元（118人×2500元）轉為學校公用經費使用。
?。ㄊ唬?016年至2018年學校印刷費開支107.33萬元。
市附城中學賬面反映，2016年 “印刷費”科目列支印刷費329763元（學校文印室印刷費296478元、其他印刷費33285元）；在“辦公費”科目列支印刷費67107元（試卷印刷費），則2016年學校印刷費支出396870元。2017年在“印刷費”科目列支印刷費303689.97元，（學校文印室印刷費273233.97元、其他試卷印刷費30456元）；在“辦公費”科目列支印刷費24875元（試卷印刷費），則2017年度學校印刷費支出328564.97元。2018年在“印刷費”科目列支印刷費347860.72元（學校文印室印刷費155926.76元、其他試卷印刷費169723.96元、其他印刷費22210元）。
2016年至2018年學校印刷費共計1073295.69元，其中學校文印室印刷費725638.73元，主要是以印刷學生試卷、教師導學案為主。
雷州市審計局
2020年7月21日
