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旅游資訊雷州市審計局審計結(jié)果公告（2020年第3號）
雷州市英樓海堤加固達標工程（一期）
竣工結(jié)算情況審計結(jié)果公告
（2020年7月21日公告）
根據(jù)《中華人民共和國審計法》第二十二條的規(guī)定和2019年度審計項目計劃安排，中共雷州市委審計委員會辦公室和雷州市審計局委派出審計組，自2020年4月16日起至2020年5月25日止，對雷州市英樓海堤加固達標工程（一期）進行了結(jié)算審計。依照《中華人民共和國審計法》第三十六條和《國家審計準則》第一百六十五條的規(guī)定，現(xiàn)將審計結(jié)果公告如下：
一 、工程項目的基本情況
雷州市企水鎮(zhèn)英樓海堤位于雷州半島西部海岸，西起望樓村委會，北至海田村委會。海堤全長19公里，是列入省千里海堤加固達標工程規(guī)劃的建設(shè)項目。
2014年11月，經(jīng)湛江市發(fā)改局《關(guān)于雷州市英樓海堤加固達標工程初步設(shè)計的批復(fù)》（湛發(fā)改農(nóng)〔2014〕505號），同意建設(shè)雷州市英樓海堤加固達標工程。項目概算總投資為10079.69萬元，除上級補助外，其余由地方政府籌措解決。建設(shè)內(nèi)容及規(guī)模：加固海堤總長19公里，重建穿堤涵閘16座。
雷州市英樓海堤加固達標工程（一期）加固海堤總長3.5公里（樁號：9+500～13+000），主要建設(shè)內(nèi)容有：C20砼擋土墻及基礎(chǔ)、C20砼防浪墻及基礎(chǔ)、C20砼護坡、海堤土方挖掘及填筑、泥結(jié)石路面、草皮護坡、新建穿堤涵閘2座。
該項目（一期）于2015年6月開工，2017年11月竣工。項目由茂名市水利水電勘測設(shè)計院與廣東省湛江地質(zhì)工程勘察院的聯(lián)合體負責(zé)設(shè)計，玉林市水利電力建筑工程處負責(zé)施工、佛山市南力工程監(jiān)理有限公司進行施工監(jiān)理。
二 、審計結(jié)果
（一）工程招投標情況
經(jīng)湛江市發(fā)展和改革局《湛江市發(fā)展改革局關(guān)于雷州市英樓海堤加固達標工程初步設(shè)計的批復(fù)》（湛發(fā)改農(nóng)〔2014〕505號）的批復(fù)，同意雷州市英樓海堤加固達標工程建設(shè)，同時核準該項目的建筑工程、勘察、設(shè)計、監(jiān)理全部委托代理機構(gòu)實行公開招標。
1、2013年1月22日，雷州市水利工程建設(shè)管理中心在中國招標網(wǎng)發(fā)布了該項目勘察設(shè)計招標公告，明確了報名條件及時間地點等事項。2013年2月26日在雷州市建設(shè)工程交易中心舉行開標會議，進行了評標、開標，確認茂名市水利水電勘測設(shè)計院與廣東省湛江地質(zhì)工程勘察院的聯(lián)合體為工程勘察設(shè)計中標單位，2013年3月8日發(fā)出中標通知書。雷州市水利工程建設(shè)管理中心2013年3月20日和茂名市水利水電勘測設(shè)計院與廣東省湛江地質(zhì)工程勘察院的聯(lián)合體簽訂了《勘察設(shè)計合同協(xié)議書》，勘察設(shè)計費按廣東省水利廳審定的初步設(shè)計概算中的總勘察費a1和總設(shè)計費a2為計算基礎(chǔ)，即本合同的勘察費c1和設(shè)計費c2分別為：c1= a1-（1-下浮率） c2= a2-（1-下浮率） 。
2、2015年3月16日，雷州市水利工程建設(shè)管理中心在廣東省招標投標監(jiān)管網(wǎng)發(fā)布了該項目施工招標公告，明確了報名條件及時間地點等事項。2015年4月17日在雷州市建設(shè)工程交易中心舉行開標會議，進行了評標、開標，確認玉林市水利電力建筑工程處為中標單位，2015年4月27日發(fā)出中標通知書。雷州市水利工程建設(shè)管理中心2015年5月26日與玉林市水利電力建筑工程處簽訂了《施工合同書》（一期），合同總金額為21319246.23元。
3、2015年3月16日，雷州市水利工程建設(shè)管理中心在廣東省招標投標監(jiān)管網(wǎng)發(fā)布了該項目監(jiān)理招標公告，明確了報名條件及時間地點等事項。2015年4月21日在雷州市建設(shè)工程交易中心舉行開標會議，進行了評標、開標，確認了佛山市南力工程監(jiān)理有限公司為工程監(jiān)理中標單位， 2015年4月27日發(fā)出中標通知書。雷州市水利工程建設(shè)管理中心2015年4月27日與佛山市南力工程監(jiān)理有限公司簽訂了《水利工程建設(shè)程監(jiān)理合同書》，合同總金額為1618987元，監(jiān)理服務(wù)酬金計取方法：按工程實際到位資金，地方財政審核為準。
（二）工程建設(shè)完成情況
雷州市英樓海堤加固達標工程（一期）于2015年6月10日開工，2017年11月30日完工。設(shè)計加固海堤長3.5公里（樁號：9+500～13+000），實際完成2.155公里（樁號：10+112～12+267），新建雙孔穿堤涵閘1座，主要完成了堤身填筑工程、堤身防護工程、涵閘工程等主體項目。完成的主要工程量：堤基清理19959.31m3，堤身填筑土方147616m3，草皮護坡10383.36m2，混凝土15726.52m3，漿砌石856.6m3，鋼筋10.94t。
施工過程中共有6項變更，分別是：1、部分軸線偏移；2、 改變擋土墻及基礎(chǔ)尺寸；3、增加拋石變更單價；4、增加取土方運距；5、增加普通曲面鋼模板變更單價；6、增加蝦塘排水涵管。
尚有1.345公里海堤未實施，造成未按設(shè)計長度完成的主要原因：
一是土方工程預(yù)算工程量與結(jié)算工程量存在誤差，土方工程預(yù)算造價是每公里造價1918384元，結(jié)算造價是每公里2592621.93元，平均每公里增加了674237.93元。
二是防浪墻工程清單工程量與結(jié)算工程量存在誤差，預(yù)算造價每公里451364.8元，結(jié)算造價每公里529827.8元，平均每公里增加了78463元。
三是模板工程預(yù)算工程量與結(jié)算工程量存在誤差，造成成本增加554011.53元，平均每公里增加了257081.92元。
四是清除表土預(yù)算工程量與結(jié)算工程量存在誤差，預(yù)算造價每公里59807.71元，結(jié)算造價每公里143002.78元，平均每公里增加了83195.07元。
五是砼護坡齒墻工程量清單漏項，平均每公里增加了175520.22元。
六是工程變更增加投資。該工程5項變更約增加了3093722.08元，平均每公里增加了1435601.89元。
七是完成海堤公里數(shù)減少，工程結(jié)算價比預(yù)算價相應(yīng)減少了968477.94元，平均每公里調(diào)減了449409.72元。
以上7項原因造成建設(shè)成本每公里增加了3153509.75元。
（三）工程預(yù)算執(zhí)行情況
根據(jù)雷州市水利工程建設(shè)管理中心提供的《雷州市財政局投資審核中心工程預(yù)算審核定案書》，該工程送審預(yù)算造價23121268.67元，審定預(yù)算造價21437150.56元；《雷州市財政局投資審核中心工程結(jié)算審核定案書》（雷財審結(jié)〔2019〕03109號），審定結(jié)算造價20468672.62元，工程結(jié)算價比預(yù)算價少968477.94元。
但由于工程變更、預(yù)算工程量與結(jié)算工程量偏差、預(yù)算漏項等原因，造成投資成本增加。原每公里海堤預(yù)算造價為6124900元（3.5公里預(yù)算造價21437150元），完成后每公里海堤結(jié)算造價9498224元（2.155公里結(jié)算價20468672元），結(jié)算價比預(yù)算價每公里增加了3373324元，增加155%。
（四）資金到位和撥付情況
截止2020年4月30日，該項目到位資金為4166萬元，其中省級補助4032萬元，湛江市補助134萬元，占概算總投資41%；一期工程累計支出22375770元，其中：一期工程款19445240元、勘測費771200元、設(shè)計費1280000元、監(jiān)理費300000元、管理費410000、勘察設(shè)計招標代理費34380元、監(jiān)理招標代理費20200元、施工招標代理費99800元、完工質(zhì)量檢測費14950元，結(jié)余19284230元（二期項目支出12086720元，實際結(jié)余7197510元）。
三、審計評價
審計結(jié)果表明，雷州市英樓海堤加固達標工程（一期）項目基本能按照招標投標文件規(guī)定和合同約定，對工程量進行了較合理的結(jié)算，基本真實地反映了項目的投資情況。
項目實施過程中較系統(tǒng)地履行了基本建設(shè)程序，建立了項目質(zhì)量和財務(wù)等相關(guān)內(nèi)控管理制度。落實了法人責(zé)任制、招標投標制、工程監(jiān)理制和合同管理制。該項目工程文件資料歸檔備案較齊全。
但在工程設(shè)計、施工監(jiān)理和合同價款結(jié)算等方面還存在一些問題，需要進一步改進和完善。
四、審計發(fā)現(xiàn)存在的問題及處理意見
（一）結(jié)算多計工程款132466.52元。
1、雷州市英樓海堤加固達標工程（一期）結(jié)算書反映，C20砼防浪墻結(jié)算工程量1124.13立方米，結(jié)算單價522.68元/立方米，合價587560.27元。
經(jīng)審核，防浪墻斷面面積為0.441平方米（采用CAD竣工圖面積查詢辦法），根據(jù)工程量簽證表確認完成總長2121米，完成工程量為2121×0.441=935.36立方米，結(jié)算多計工程量188.77立方米，多計工程款98665.78元。
2、雷州市英樓海堤加固達標工程（一期）結(jié)算書反映，護坡齒墻模板制安工程結(jié)算工程量4310平方米，單價64.32元/平方米，合價277219.2元；
經(jīng)審計，完成護坡齒墻2條各長2155米，齒墻模板高分別為0.3米、0.5米、0.48米、0.58米，計算得模板總面積為：2155×（0.3＋0.5）＋2155×（0.48＋0.58）＝4008.3平方米。
故結(jié)算多計模板面積301.7平方米，多計工程款19405.344元。
3、雷州市英樓海堤加固達標工程（一期）結(jié)算書反映，C20砼預(yù)制路沿石結(jié)算工程量2155米，結(jié)算單價23.75元/米，合價51181.25元。
施工及竣工圖反映路沿石厚度為0.15米、高0.4米。經(jīng)現(xiàn)場測量，路沿石實際厚度為0.1米。多計工程量42.42立方米（計算式：0.4×2155×（0.15-0.1）=43.1），按C20商品混凝土信息價334元/立方米（2016年7月）,結(jié)算多計工程款14395.4元。
以上3項多計工程款共132466.52元，不符合《施工合同》專用合同條款第15.8條“本招標工程永久項目按綜合單價承包，《工程量清單》中的工程量是用作投標報價的估算工程量，不作為最終結(jié)算的工程量，用于結(jié)算的工程量是承包人實際完成的，并按本合同有關(guān)計量規(guī)定計量的工程量”和《建設(shè)工程價款結(jié)算暫行辦法》（財建〔2004〕369號）第十一條關(guān)于“工程價款結(jié)算應(yīng)按合同約定辦理”的規(guī)定。
據(jù)審計署、國家計委、財政部、國家經(jīng)貿(mào)委、建設(shè)部、國家工商行政管理局關(guān)于印發(fā)《建設(shè)項目審計處理暫行規(guī)定》（審?fù)栋l(fā)〔1996〕105號）第十四條關(guān)于“工程價款結(jié)算中多計少計的工程款應(yīng)于調(diào)整，建設(shè)單位已簽證多付工程款的，應(yīng)予以收繳”的規(guī)定，責(zé)令雷州市水利工程建設(shè)管理中心調(diào)減雷州市英樓海堤加固達標工程（一期）工程價款132466.52元。
（二）工程建設(shè)管理問題
1、施工單位不按設(shè)計圖施工，涉及工程量51181.25元。
施工及竣工圖反映路沿石厚度為0.15米、高0.4米。經(jīng)現(xiàn)場測量，路沿石實際厚度為0.1米，施工單位不按設(shè)計圖施工。違反了《建設(shè)工程質(zhì)量管理條例》第二十八條“施工單位必須按照工程設(shè)計圖紙和施工技術(shù)標準施工，不得擅自修改工程設(shè)計，不得偷工減料”的規(guī)定。
根據(jù)《建設(shè)工程質(zhì)量管理條例》第六十四條“違反本條例規(guī)定，施工單位在施工中偷工減料的，使用不合格的建筑材料、建筑構(gòu)配件和設(shè)備的，或者有不按照工程設(shè)計圖紙或者施工技術(shù)標準施工的其他行為的，責(zé)令改正，處工程合同價款百分之二以上百分之四以下的罰款；造成建設(shè)工程質(zhì)量不符合規(guī)定的質(zhì)量標準的，負責(zé)返工、修理，并賠償因此造成的損失；情節(jié)嚴重的，責(zé)令停業(yè)整頓，降低資質(zhì)等級或者吊銷資質(zhì)證書”的規(guī)定，雷州市水利工程建設(shè)管理中心應(yīng)依法依規(guī)進行整改，但鑒于涉及金額少、涉及工程部位對工程主體質(zhì)量未造成影響，且已對多計工程款作出調(diào)減，責(zé)成雷州市水利工程建設(shè)管理中心調(diào)整竣工圖，完善相關(guān)資料，對相關(guān)驗收責(zé)任人在雷州市水務(wù)局進行內(nèi)部通報，并在該項目后期建設(shè)中加強施工管理。
2、勘察設(shè)計不嚴謹，造成工程投資成本增加，涉及金額3093722.08元。
勘察設(shè)計單位的前期工作不嚴謹，未能根據(jù)施工現(xiàn)場的地質(zhì)、水文、踏勘實際情況進行設(shè)計，造成在施工過程中發(fā)生主要工程變更6項，分別是：（1) 部分軸線偏移、（2) 改變擋土墻及基礎(chǔ)尺寸、（3) 增加拋石變更單價、（4)增加取土方運距、（5) 增加普通曲面鋼模板變更單價、（6)增加蝦塘排水涵管。其中：
第（2)項改變擋土墻及基礎(chǔ)尺寸的變更，造成增加C20砼工程量2273.9立方米，其中C20砼擋土墻增加942.41立方米、C20砼擋土墻基礎(chǔ)增加1331.49立方米，按C20砼擋土墻結(jié)算單價522.54元/立方米和C20砼擋土墻基礎(chǔ)結(jié)算單價532.57元/立方米計算，增加建設(shè)資金1188203.71元；
第（3)項增加拋石的變更，造成增加拋石護腳工程量5172.82立方米，按結(jié)算單價166.72元/立方米計算，增加建設(shè)資金862412.55元。
第（4)項增加取土方運距的變更，造成增加土方運距3.5公里，涉及土方工程量173596.416立方米，按結(jié)算單價4.89元/立方米計算，增加建設(shè)資金848886.47元。
第（5)項增加普通曲面鋼模板，造成該項增加158888.35元。
第（6)項增加蝦塘排水涵管，造成該項增加35331元。
以上5項變更共增加建設(shè)資金3093722.08元，占工程施工合同價21319246.23元的14.5%， 變更事項過多過大，設(shè)計質(zhì)量不高，造成項目投資成本增加。不符合《勘察設(shè)計合同》第6.2條“設(shè)計人應(yīng)按合同、勘察設(shè)計大綱、國家及行業(yè)標準、規(guī)程、規(guī)范、技術(shù)標準開展勘察設(shè)計，保證質(zhì)量，控制工程造價”的約定和《建設(shè)工程質(zhì)量管理條例》第十九條“勘察、設(shè)計單位必須按照工程建設(shè)強制性標準進行勘察、設(shè)計，并對其勘察、設(shè)計的質(zhì)量負責(zé)”的規(guī)定。
根據(jù)《勘察設(shè)計合同》第13.2.1“設(shè)計人違約。在履行合同過程中，設(shè)計人發(fā)生下列行為之一屬設(shè)計人違約：……（3）因勘察設(shè)計質(zhì)量低劣或勘察設(shè)計錯誤造成工程質(zhì)量事故損失”和第13.2.2“設(shè)計人違約責(zé)任。……（2）若發(fā)生第13.2.1款（3）項違約時，設(shè)計人負責(zé)采取補救措施外，還應(yīng)免收受損失部分的勘察設(shè)計費和根據(jù)損失程度向發(fā)包人償付賠償金，賠償金最多與免收的勘察設(shè)計金額相等”的規(guī)定。雷州市水利工程建設(shè)管理中心應(yīng)依法依規(guī)進行整改，但鑒于變更增加工程項目未造成工程質(zhì)量事故及損失，責(zé)成雷州市水利工程建設(shè)管理中心對設(shè)計單位未按合同約定保證設(shè)計質(zhì)量和控制工程造價的要求做出通報處理，并在該項目后期建設(shè)中加強投資成本控制，提高建設(shè)資金使用效益。
3、監(jiān)理單位未能認真履行監(jiān)理職責(zé)和相應(yīng)義務(wù)。
佛山市南力工程程監(jiān)理有限公司在項目實施過程中未能認真履行監(jiān)理職責(zé)和相應(yīng)義務(wù)，對工程質(zhì)量、工程計量把關(guān)不嚴，導(dǎo)致該工程出現(xiàn)路沿石不按設(shè)計圖施工，而按合格工程通過竣工驗收。對部分工程量計算未進行認真復(fù)核，造成多計工程款132466.52元。違反了《監(jiān)理合同書》第一部分第二十條“本著“守法、誠信、公正、科學(xué)”的原則，按專用合同條款約定的監(jiān)理服務(wù)內(nèi)容為委托人提供優(yōu)質(zhì)服務(wù)” 的約定和《建設(shè)工程質(zhì)量管理條例》第三十六條“工程監(jiān)理單位應(yīng)當(dāng)依照法律、法規(guī)以及有關(guān)技術(shù)標準、設(shè)計文件和建設(shè)工程承包合同，代表建設(shè)單位對施工質(zhì)量實施監(jiān)理，并對施工質(zhì)量承擔(dān)監(jiān)理責(zé)任”的規(guī)定。
根據(jù)《中華人民共和國建筑法》第三十五條“工程監(jiān)理單位不按照委托監(jiān)理合同的約定履行監(jiān)理義務(wù)，對應(yīng)當(dāng)監(jiān)督檢查的項目不檢查或者不按照規(guī)定檢查，給建設(shè)單位造成損失的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)相應(yīng)的賠償責(zé)任”的規(guī)定。雷州市水利工程建設(shè)管理中心應(yīng)依法依規(guī)進行整改，但鑒于上述情況未造成工程質(zhì)量事故及損失，責(zé)成雷州市水利工程建設(shè)管理中心對監(jiān)理單位及相關(guān)人員未認真履行職責(zé)的行為做出通報處理，并在該項目后期建設(shè)中加強對監(jiān)理人員的履職管理。
雷州市審計局
2020年7月21日
