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旅游資訊雷州市審計(jì)局審計(jì)結(jié)果公告（2019年第2號(hào)）
雷州市土樂水庫灌區(qū)續(xù)建配套與節(jié)水改造工程竣工結(jié)算情況審計(jì)結(jié)果公告
（2019年11月4日公告）
根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》第二十二條的規(guī)定和2019年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃,雷州市審計(jì)局自2019年4月12日至2019年6月12日，對(duì)雷州市土樂水庫管理所灌區(qū)續(xù)建配套與節(jié)水改造工程竣工結(jié)算情況進(jìn)行了審計(jì)，并對(duì)重要事項(xiàng)進(jìn)行了必要的延伸。依照《中華人民共和國審計(jì)法》第三十六條和《國家審計(jì)準(zhǔn)則》第一百六十五條的規(guī)定，現(xiàn)將審計(jì)結(jié)果公告如下：
一、工程概況
雷州市土樂水庫位于雷州市唐家鎮(zhèn)境內(nèi)，該水庫灌區(qū)現(xiàn)有干渠包括南干渠總長為7.24㎞，支渠9條及若干條斗渠，現(xiàn)有渠道總長17.27㎞，排渠5條，總長17.21㎞，干渠建筑物有水閘2座，放水涵18座，排洪過底涵9座，交通橋15座，倒虹吸2座。
湛江市發(fā)展和改革局《關(guān)于雷州市土樂水庫灌區(qū)續(xù)建配套與節(jié)水改造工程可行性研究報(bào)告的批復(fù)》（湛發(fā)改農(nóng)〔2016〕191號(hào)）批復(fù)，該工程主要建設(shè)內(nèi)容：（一）加固改造渠道13.262km，其中南干渠長9.17km，軍營支渠長0.452 km，坑井支渠、元奏支渠3.64 km；（二）新建、改建、加固各類渠系建筑物共計(jì)46座，包括：新建涵道2座，重建17座（涵道13座、農(nóng)橋4座），加固27座（涵道5座、農(nóng)橋11座、過底涵9座、倒虹吸管2座）。工程級(jí)別為Ⅲ等，設(shè)計(jì)干、支渠及其渠系建筑物級(jí)別均為5級(jí)，設(shè)計(jì)防洪標(biāo)準(zhǔn)10年一遇。施工總工期為12個(gè)月。
工程估算總投資2740.55萬元，資金來源：水利建設(shè)示范縣省級(jí)補(bǔ)助次金2016萬元，不足部分由雷州市政府籌措解決。
二、審計(jì)評(píng)價(jià)
（一）該項(xiàng)目實(shí)施過程中，能嚴(yán)格執(zhí)行項(xiàng)目法人制、招投標(biāo)制、監(jiān)理制和合同管理制。
?。ǘ┰摴こ探ㄔO(shè)，基本能改善水庫灌區(qū)周邊農(nóng)田灌溉條件，增加農(nóng)民生產(chǎn)收入。
（三）該工程施工、監(jiān)理單位未能嚴(yán)格執(zhí)行招標(biāo)投標(biāo)文件規(guī)定和合同要求。
（四）該項(xiàng)目工程、財(cái)務(wù)資料、文件歸檔備案不夠齊全。
?。ㄎ澹┙ㄔO(shè)單位、監(jiān)理單位未能履行工程施工過程中的監(jiān)督職責(zé)。
?。┦┕挝晃茨苷J(rèn)真履行職責(zé)，出現(xiàn)虛報(bào)工程量現(xiàn)象。
三、審計(jì)結(jié)果
（一）工程建設(shè)程序管理情況
該工程勘察設(shè)計(jì)、施工招標(biāo)投標(biāo)文件，中標(biāo)通知書，工程施工圖，竣工圖、工程開工令，施工、監(jiān)理、勘察設(shè)計(jì)合同，竣工驗(yàn)收證明書、工程結(jié)算書等資料齊全。項(xiàng)目建設(shè)較系統(tǒng)地履行了基本建設(shè)程序，落實(shí)了法人責(zé)任制、招標(biāo)投標(biāo)制、監(jiān)理制和合同制。
?。ǘ┕こ陶型稑?biāo)和合同簽訂情況
1、施工招投標(biāo)情況：該單位2016年4月5日在雷州市工程交易中心進(jìn)行了開標(biāo)、評(píng)標(biāo)，確認(rèn)廣東立方工程有限公司為工程施工中標(biāo)單位，中標(biāo)價(jià)18594371.53元。
勘察設(shè)計(jì)招投標(biāo)情況：根據(jù)《勘察設(shè)計(jì)中標(biāo)通知書》雷招公（2014）第58號(hào)（設(shè)）,雷州市土樂水庫灌區(qū)續(xù)建配套與節(jié)水改造工程2014年10月20日在雷州市建設(shè)工程交易中心舉行開標(biāo)會(huì)議，進(jìn)行了評(píng)標(biāo)、開標(biāo)，確認(rèn)湛江市水利水電勘測(cè)設(shè)計(jì)院為中標(biāo)單位。
監(jiān)理招投標(biāo)情況：該項(xiàng)目監(jiān)理服務(wù)費(fèi)427000元，符合政府采購條件但沒有辦理政府采購手續(xù)。
2、合同簽訂情況：雷州市水利工程建設(shè)管理中心2014年7月29日與廣東鴻廈工程管理咨詢有限公司簽訂了建設(shè)工程勘察設(shè)計(jì)招標(biāo)代理合同，2014年12月8日與湛江市水利水電勘測(cè)設(shè)計(jì)院簽訂了建設(shè)工程勘察設(shè)計(jì)合同，雷州市土樂水庫管理所2016年與湖南智埔建設(shè)有限公司簽訂了建設(shè)工程招標(biāo)代理合同，2016年2月9日與廣東粵源水利水電工程咨詢有限公司簽訂了施工監(jiān)理合同，2016年4月20日與廣東立方工程有限公司簽訂了施工合同。
2016年9月16日“工程勘察設(shè)計(jì)合同變更及權(quán)利義務(wù)轉(zhuǎn)讓三方協(xié)議書”將工程勘察設(shè)計(jì)合同發(fā)包人“雷州市水利工程建設(shè)管理中心”變更為“雷州市土樂水庫管理所”。
?。ㄈ┕こ探ㄔO(shè)情況
該項(xiàng)目2016年4月26日開工，2017年12月24日完工，2018年2月13日由建設(shè)單位會(huì)同法人主管單位、施工、監(jiān)理、設(shè)計(jì)單位進(jìn)行了完工驗(yàn)收并出具了驗(yàn)收鑒定書。湛江市發(fā)展和改革局的批復(fù)，該工程建設(shè)內(nèi)容：1、加固改造渠道13.262km，其中南干渠長9.17km，軍營支渠長0.452 km，坑井支渠、元奏支渠3.64 km；2、新建、改建、加固各類渠系建筑物共計(jì)46座，包括：新建涵道2座，重建17座，加固27座。
驗(yàn)收結(jié)論：本工程完成了改造干、支渠長11.772 km，其中：南干渠長7.718km、支渠長4.054 km；渠系建筑物共計(jì)24座，包括：新建分水1座、重建8座、加固5座；新建交通橋1座、重建6座、加固3座等建設(shè)項(xiàng)目，基本達(dá)到了設(shè)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)和要求，共完成單元工程428個(gè)，合格率100%，其中優(yōu)良99個(gè)，優(yōu)良率23.1%，分部工程3個(gè)，全部合格。
經(jīng)現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)，個(gè)別分部工程沒有按照批復(fù)要求施工。
?。ㄋ模┕こ填A(yù)算執(zhí)行情況
根據(jù)該單位所提供的《雷州市財(cái)政局投資審核中心工程預(yù)算審核定案書》，該工程送審預(yù)算造價(jià)22826500元，審定預(yù)算造價(jià)18694803.82元；《雷州市財(cái)政局投資審核中心工程結(jié)算審核定案書》（雷財(cái)審結(jié)〔2018〕06100號(hào)），該項(xiàng)目送審結(jié)算造價(jià)18797235.2元，審定結(jié)算造價(jià)17880399.76元，調(diào)整造價(jià)119106.68元，調(diào)整后結(jié)算總造價(jià)17999506.44，該工程結(jié)算造價(jià)比預(yù)算造價(jià)少695297.383元。
（五）資金到位及撥付情況
雷州市水務(wù)局、雷州市財(cái)政局《關(guān)于上報(bào)2015年水利建設(shè)示范縣項(xiàng)目省級(jí)補(bǔ)助資金（第三期）安排清單的報(bào)告》（雷水務(wù)〔2015〕74號(hào)）和湛江市財(cái)政局《關(guān)于下達(dá)2015年省級(jí)水利示范縣省級(jí)補(bǔ)助資金的通知》（湛財(cái)農(nóng)〔2015〕145號(hào)），下達(dá)雷州市土樂水庫灌區(qū)續(xù)建配套和節(jié)水改造工程省級(jí)補(bǔ)助資金20160000元。
截至審計(jì)之日止，該項(xiàng)目累計(jì)支出19209978元，其中：工程款17880398元、勘測(cè)設(shè)計(jì)費(fèi)780000元、監(jiān)理費(fèi)164000元、施工招標(biāo)代理費(fèi)95580元、業(yè)主管理費(fèi)290000元、結(jié)余950022元。
四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)存在問題及處理意見
（一）結(jié)算多計(jì)工程款789895.1元
1、工程項(xiàng)目結(jié)算書反映，鋼管欄桿分項(xiàng)工程結(jié)算工程量為131.37噸，結(jié)算單價(jià)為9143.97元/噸，結(jié)算合價(jià)為1201243.34元。現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)核實(shí)，鋼管欄桿完成長度為3627米，每米重29.22公斤，實(shí)際完成工程量為：3627×29.22÷1000=105.98噸，多計(jì)25.39噸，多計(jì)工程款232165.40元。
2、工程項(xiàng)目結(jié)算書和竣工圖反映，赤豆排渠1段完成C25混凝土擋土墻長度為93米，工程結(jié)算工程量為306.90立方米，結(jié)算單價(jià)為495.98元/立方米，結(jié)算合價(jià)為152216.26元。現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)核實(shí)，擋土墻實(shí)際完成工程量為：（（0.3+0.78）×1.2÷2+0.3×1.18）×93×2=186.37立方米，多計(jì)工程量120.53立方米，多計(jì)工程款59780.47元。
3、工程項(xiàng)目結(jié)算書和竣工圖反映，赤豆排渠2段完成C25混凝土擋土墻長度為368米，工程結(jié)算工程量為1214.40立方米，結(jié)算單價(jià)為495.98元/立方米，結(jié)算合價(jià)為602318.11元。現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)核實(shí)，擋土墻實(shí)際完成工程量為：（（0.3+0.78）×1.2÷2+0.3×1.18）×368×2=737.47立方米，多計(jì)工程量476.93立方米，多計(jì)工程款236547.74元。
4、工程項(xiàng)目結(jié)算書反映，交通橋砂石墊層結(jié)算工程量為965.01立方米，結(jié)算單價(jià)為185.75元/立方米，結(jié)算合價(jià)為179250.61元。現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)核實(shí)，交通橋砂石墊層實(shí)際完成工程量為105.41立方米，多計(jì)工程量859.60立方米，多計(jì)工程款159670.70元。
5、工程項(xiàng)目結(jié)算書反映，交通橋結(jié)算工程量為4噸，結(jié)算單價(jià)為8241.73元/噸，結(jié)算合價(jià)為32966.92元。現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)核實(shí)，交通橋鋼墊板每個(gè)重15.07公斤（計(jì)算式為40×30×1.6×7.85÷1000=15.07），實(shí)際工程量為15.07×（4×6+6×1+8×1）÷1000=0.57噸，多計(jì)鋼墊板工程量3.43噸，多計(jì)工程款28269.13元。
6、工程項(xiàng)目結(jié)算書反映，南干渠段檢修路C25砼預(yù)制路肩石制安結(jié)算工程量為713.22立方米，結(jié)算單價(jià)為778.65元/立方米，結(jié)算合價(jià)為555348.75元。現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)核實(shí)，南干渠段檢修路C25砼預(yù)制路肩石制安完成長度為5943.5米，厚度0.1米，高0.4米，實(shí)際完成結(jié)算工程量為475.48立方米（計(jì)算式5943.5×2×0.4×0.1=475.48），多計(jì)混凝土量237.74立方米，C25混凝土參照雷州市2017年6月份信息公布價(jià)，每立方米309元，多計(jì)工程款73461.66元。
另外：赤豆排渠段C25砼預(yù)制路肩石沒有施工，結(jié)算工程量47.4立方米，工程款36908.01元；土畝支渠2段C25砼預(yù)制路肩石沒有施工，結(jié)算工程量59.67立方米，多計(jì)工程款46462.05元，兩項(xiàng)合計(jì)83370.06元。經(jīng)審計(jì)指出問題后，施工單位（雷州市立方工程有限公司）在審計(jì)期間已經(jīng)整改，將沒有鋪設(shè)的C25砼預(yù)制路肩石鋪設(shè)完成。
上述1至6項(xiàng)多計(jì)工程款789895.1元，違反了《建設(shè)工程價(jià)款結(jié)算暫行辦法》（財(cái)建〔2004〕369號(hào)）第十一條關(guān)于“工程價(jià)款結(jié)算應(yīng)按合同約定辦理”的規(guī)定。根據(jù)審計(jì)署、國家計(jì)委、財(cái)政部、國家經(jīng)貿(mào)委、建設(shè)部、國家工商行政管理局關(guān)于印發(fā)《建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)處理暫行規(guī)定》（審?fù)栋l(fā)〔1996〕105號(hào)）第十四條關(guān)于“工程價(jià)款結(jié)算中多計(jì)少計(jì)的工程款應(yīng)于調(diào)整，建設(shè)單位已簽證多付工程款的，應(yīng)予以收繳”的規(guī)定，追退多付工程款789895.1元。
另外，根據(jù)施工單位（廣東立方工程有限公司）《鍍鋅鋼管欄桿和碎石砂墊層及泥結(jié)石路面單價(jià)的結(jié)算審核反饋意見》，雷州市審計(jì)局將該意見函告給雷州市財(cái)政局審核中心，經(jīng)該中心再次復(fù)核確認(rèn):鍍鋅鋼管欄桿原單價(jià)的9143.97元/噸調(diào)整為10267.83元/噸，即每噸少計(jì)1123.86元，該項(xiàng)實(shí)際完成工程量為105.98噸，調(diào)整工程款105.98×1123.86=119106.68元。根據(jù)審計(jì)署、國家計(jì)委、財(cái)政部、國家經(jīng)貿(mào)委、建設(shè)部、國家工商行政管理局關(guān)于印發(fā)《建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)處理暫行規(guī)定》（審?fù)栋l(fā)〔1996〕105號(hào)）第十四條關(guān)于“工程價(jià)款結(jié)算中多計(jì)少計(jì)的工程款應(yīng)于調(diào)整...”的規(guī)定，調(diào)整工程款119106.68元。
綜上，該項(xiàng)目結(jié)算價(jià)為17880399.76元，多計(jì)789895.1元，調(diào)整工程款119106.68元，調(diào)整后總造價(jià)為17209611.34元。截至審計(jì)之日止，該項(xiàng)目累計(jì)撥付工程款17880398元，多撥付了670786.66元，根據(jù)審計(jì)署、國家計(jì)委、財(cái)政部、國家經(jīng)貿(mào)委、建設(shè)部、國家工商行政管理局關(guān)于印發(fā)《建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)處理暫行規(guī)定》（審?fù)栋l(fā)〔1996〕105號(hào)）第十四條關(guān)于“工程價(jià)款結(jié)算中多計(jì)少計(jì)的工程款應(yīng)于調(diào)整，建設(shè)單位已簽證多付工程款的，應(yīng)予以收繳”的規(guī)定，雷州市審計(jì)局已責(zé)令雷州市土樂水庫管理所向廣東立方工程有限公司追退多付工程價(jià)款670786.66元上繳國庫。
?。ǘ┈F(xiàn)場(chǎng)施工人員補(bǔ)助費(fèi)核算不規(guī)范
1、雷州市土樂水庫管理所發(fā)放灌區(qū)續(xù)建配套與節(jié)水改造工程2016年11月至2017年1月現(xiàn)場(chǎng)施工管理人員補(bǔ)助費(fèi)20500元。沒有工程施工人員考勤表等相關(guān)資料，到現(xiàn)場(chǎng)施工監(jiān)督事項(xiàng)不真實(shí)。
2、根據(jù)該單位提供的施工、監(jiān)理日志資料，雷州市土樂水庫灌區(qū)續(xù)建配套與節(jié)水改造工程2017年1月22日至2017年2月15日（25天）為春節(jié)放假停工時(shí)間，但該單位繼續(xù)發(fā)放此期間現(xiàn)場(chǎng)施工管理人員補(bǔ)助費(fèi)3550元。該單位審計(jì)期間已經(jīng)整改，于2019年6月26日提供了工程施工人員考勤表等相關(guān)資料和有關(guān)通知要求等資料，雷州市審計(jì)局已責(zé)令雷州市土樂水庫管理所收集保管好相關(guān)資料和及時(shí)報(bào)送資料。
（三）工程施工監(jiān)理單位履職不到位造成國家財(cái)政資金損失873265.16元
該工程施工監(jiān)理單位是廣東粵源水利水電工程咨詢有限公司，由于該公司在項(xiàng)目實(shí)施過程中履行職責(zé)不夠認(rèn)真，對(duì)工程計(jì)量把關(guān)不嚴(yán)，導(dǎo)致結(jié)算時(shí)多計(jì)工程量，造成直接損失國家財(cái)政資金873265.16元，具體分項(xiàng)工程及工程量如下：
1、鋼管欄桿分項(xiàng)工程結(jié)算工程量結(jié)算多計(jì)25.39噸，多計(jì)工程款232165.40元。
2、赤豆排渠1段C25混凝土擋土墻多計(jì)工程量120.53立方米，多計(jì)工程款59780.47元。
3、赤豆排渠2段C25混凝土擋土墻結(jié)算多計(jì)工程量476.93立方米，多計(jì)工程款236547.74元。
4、交通橋砂石墊層結(jié)算多計(jì)工程量859.60立方米，多計(jì)工程款159670.70元。
5、交通橋鋼墊板結(jié)算多計(jì)工程量3.43噸，多計(jì)工程款28269.13元。
6、南干渠段檢修路C25砼預(yù)制路肩石制安結(jié)算時(shí)多計(jì)混凝土量237.74立方米，多計(jì)工程款73461.66元。
7、赤豆排渠段C25砼預(yù)制路肩石沒有施工，結(jié)算工程量47.4立方米，工程款36908.01元；土畝支渠2段C25砼預(yù)制路肩石沒有施工，結(jié)算工程量59.67立方米，多計(jì)工程款46462.05元，兩項(xiàng)合計(jì)83370.06元。
違反了《建設(shè)委托監(jiān)理合同》第二部分第五條“監(jiān)理人在履行本合同義務(wù)期間，應(yīng)認(rèn)真、勤奮地工作，為委托人提供與其水平相適應(yīng)的咨詢意見，公正維護(hù)各方的合法權(quán)益”的規(guī)定，根據(jù)《中華人民共和國建筑法》第三十五條“工程監(jiān)理單位不按照委托監(jiān)理合同的約定履行監(jiān)理義務(wù)，對(duì)應(yīng)當(dāng)監(jiān)督檢查的項(xiàng)目不檢查或者不按照規(guī)定檢查，給建設(shè)單位造成損失的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)相應(yīng)的賠償責(zé)任”的規(guī)定以及《中華人民共和國審計(jì)法實(shí)施條例》第四十九條“對(duì)被審計(jì)單位違反國家規(guī)定的財(cái)務(wù)收支行為，審計(jì)機(jī)關(guān)在法定職權(quán)范圍內(nèi)，區(qū)別情況采取審計(jì)法第四十五條規(guī)定的處理措施,......法律、行政法規(guī)對(duì)被審計(jì)單位違反國家規(guī)定的財(cái)務(wù)收支行為處理、處罰另有規(guī)定的，從其規(guī)定”的規(guī)定，雷州市審計(jì)局已責(zé)令雷州市土樂水庫管理所按照雙方簽定《施工監(jiān)理合同書》的相關(guān)條款進(jìn)行整改。
?。ㄋ模┦┕挝唤Y(jié)算虛報(bào)工程量107.07立方米
赤豆排渠段 C25砼預(yù)制路肩石制安結(jié)算工程量為47.4立方米，土畝支渠2段C25砼預(yù)制路肩石制安結(jié)算工程量為59.67立方米。現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)核實(shí)，赤豆排渠段C25砼預(yù)制路肩石沒有施工，實(shí)際完成工程量為0立方米，土畝支渠2段C25砼預(yù)制路肩石沒有施工，實(shí)際完成工程量應(yīng)為0立方米。審計(jì)期間，施工單位（雷州市立方工程有限公司）已經(jīng)整改，已將赤豆排渠段、土畝支渠2段沒有鋪設(shè)的C25砼預(yù)制路肩石鋪設(shè)完成，違反了《建設(shè)工程質(zhì)量管理?xiàng)l例》（中華人民共和國國務(wù)院令第279號(hào)）第二十八條“施工單位必須按照工程設(shè)計(jì)圖紙和施工技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)施工，不得擅自修改工程設(shè)計(jì)，不得偷工減料”的規(guī)定。雷州市審計(jì)局已責(zé)成雷州市立方工程有限公司認(rèn)真檢討，加強(qiáng)自律意識(shí)，誠實(shí)施工。
?。ㄎ澹┦┕けO(jiān)理符合政府采購條件而未辦理政府采購
該工程施工監(jiān)理服務(wù)費(fèi)427000元，符合政府采購條件而未辦理政府采購手續(xù)。違反了《關(guān)于印發(fā)﹤湛江市2013年政府集中采購目錄及限額標(biāo)準(zhǔn)的通知﹥》（湛財(cái)采〔2013〕75號(hào)）第一項(xiàng) “貨物類、服務(wù)類項(xiàng)目，政府集中采購限額標(biāo)準(zhǔn)為20萬元以上（含20萬元）”的規(guī)定。根據(jù)《中華人民共和國政府采購法》第七十四條“采購人對(duì)應(yīng)當(dāng)實(shí)行集中采購的政府采購項(xiàng)目，不委托集中采購機(jī)構(gòu)實(shí)行集中采購的，由政府采購監(jiān)督管理部門責(zé)令改正；拒不改正的，停止按預(yù)算向其支付資金，由其上級(jí)行政主管部門或有關(guān)機(jī)關(guān)依法給予其直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他責(zé)任人員處分”的規(guī)定,雷州市審計(jì)局已責(zé)令雷州市土樂水庫管理所進(jìn)行整改。
雷州市審計(jì)局
2019年11月4日
